DPH za „konvičku“. Vše o DPH pro blbce

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daň z přidané hodnoty je povinná platit pro každý podnik zabývající se výrobou, prodejem zboží, poskytováním služeb. V tomto článku budeme hovořit o daňových sazbách, předmětech zdanění, systému výpočtu DPH a důležitosti vyplňování daňového přiznání.

koncept DPH

Daň z přidané hodnoty je nepřímá. Do státního rozpočtu ji odvádí prodávající, ale na výstupu ji platí spotřebitel. DPH je zahrnuta v ceně jakéhokoli produktu a platí ji vždy poslední kupující.

složky DPH

Podstatu DPH u „konvičky“snáze pochopíte, pokud rozumíte pojmům sleva na dani a závazek, mezi nimiž je rozdíl ve skutečné částce k odvedení do státní pokladny:

• Daňový kredit je částka, o kterou můžete snížit daňovou povinnost v tomto vykazovaném období, protože již byla zaplacena dříve.
• Daňová povinnost – celková částka daně za vykazované období. Prodejce chce například prodat produkt v hodnotě 10 000 USD. s přirážkou 15%, tedy za 11500 c.u. Sazba DPH je 20 %, to znamená, že daň je 2300 USD

Dokumentace plateb zazboží a služby přichází s pomocí daňových faktur. Kromě nich existuje ještě jeden důležitý dokument - faktura, která se vystavuje ve dvou vyhotoveních: jedno je pro prodávajícího, druhé pro kupujícího. Pokud si zakoupíte produkt, zaregistrujte svou fakturu do nákupní knihy, pokud prodáváte, pak do prodejní knihy.

Výpočet DPH pro „konvičku“bude snadný, pokud si uložíte veškerou daňovou dokumentaci. Pokud od prodejce neexistuje žádná, chybně vystavená nebo ztracená faktura, nemáte nárok na slevu na dani, což znamená, že přeplatíte DPH, protože si od daňové povinnosti nemáte co odečíst.

Výpočet

Účtování DPH pro „figuríny“začíná registrací faktur v prodejní knize a nákupní knize. Rozdíl mezi daňovou povinností a celkovou slevou na dani za účetní období je splatná DPH. Pokud pečlivě vedete účetní dokumentaci, je velmi snadné vypočítat DPH. Pro figuríny může být zaúčtování velmi obtížné, takže údaje by měl provádět profesionál, protože jsou základem pro konečný výpočet daně na konci vykazovaného období.

Sazba daně z přidané hodnoty závisí na činnostech prováděných podnikem a také na jeho ročním hotovostním obratu. Vysvětleme si výpočet DPH na příkladu výroby a prodeje dámských šatů v Ruské federaci, u kterých je DPH 18 %. Výrobce zakoupil látku a příslušenství ve výši 20 000 rublů a také zaplatil DPH ve výši 3 600 rublů. Obdržel fakturupřidán do nákupní knihy. 3600 rublů. je v tomto případě daňový kredit.

Ze surovin bylo vyrobeno 10 šatů, jejichž prodej se plánuje za cenu 3500 rublů. každý, to znamená, že celková přirážka na zboží bude 15 000 rublů. Daňová povinnost se vypočítá takto: (350010)18/100=6300 rublů. Vzorec pro povinnou DPH u „konvičky“je jednoduchý: z daňové povinnosti se odečte sleva na dani. V našem příkladu musíte udělat následující: 6300-3600=2700 rublů. Podnikatel musí zaplatit DPH ve výši 2700 rublů, od 3600 rublů. již přispěl, když koupil látku a příslušenství.

Poplatníci a předměty zdanění

Plátcem DPH jsou jednotliví podnikatelé, organizace a osoby přepravující zboží přes státní hranici. Co je to pro figuríny? To znamená, že můžete zjistit, zda budete platit daň z přidané hodnoty následujícím způsobem: musíte určit svůj status v souladu s daňovým řádem země, kde je vaše firma registrována.

Následující transakce podléhají zdanění v Ruské federaci:

• Prodej zboží a služeb na území Ruské federace. Zahrnují také převod vlastnických práv a zajištění.
• Provádění stavebních a instalačních prací.
• Převod zboží, služeb nebo prací pro vlastní potřebu. Při výpočtu DPH za „konvičku“stojí za zvážení, že náklady na takové operace nelze odečíst.
• Importzboží na území Ruské federace.

Daňové sazby v Rusku

DPH pro "figuríny" (2014) - jedná se o 3 sazby: 0%, 10% a 18%, stanovené v závislosti na typu činnosti podniku. 0% daň z přidané hodnoty je uvalena na prodej následujícího zboží, služeb nebo prací:

• Povinnosti plní organizace potrubní přepravy ropných produktů, zemního plynu.
• Služby mezinárodní přepravy zboží.
• Poskytování železničních kolejových vozidel.
• Prodej zboží, které bylo vyvezeno v celním režimu pro vývoz.

Úplný seznam předmětů zdanění je uveden v čl. 164 daňového řádu Ruské federace. Při prodeji potravinářských výrobků se platí 10% DPH:

• maso, drůbež, mořské plody, ryby;
• vejce;
• sůl, cukr;
• zrna, obiloviny;
• pasta;
• mléčné výrobky;
• pečené zboží;
• zelenina;
• dětská a diabetická výživa.

10 % bude účtováno za následující dětské produkty:

• oblečení a boty;
• postele a matrace;
• plenka;
• carriages;
• papírnictví.

Knižní produkty vzdělávacího charakteru, související s vědou nebo kulturou, stejně jako tištěná periodika podléhají 10% DPH. To se nevztahuje na tištěné produkty erotického nebo propagačního charakteru. Lékařské zboží: léky a zdravotnické produktydestinace jsou také zahrnuty ve zboží podléhajícím 10% DPH.

Ve všech ostatních případech platí daňová sazba 18 %. Pokud se bavíme o zboží dovezeném na území Ruské federace, pak podléhá dani z přidané hodnoty ve výši 10% nebo 18%.

Daňové sazby na Ukrajině

Sazby DPH na Ukrajině jsou dnes následující: 0 %, 7 % a 20 %. 0% sazba DPH platí v následujících případech:

• operace pro vývoz zboží z území Ukrajiny v celním režimu vývoz;
• dodávka zboží pro tankování lodí v teritoriálních vodách jiných států a také lodí ukrajinského námořnictva;
• dodávky zboží pro doplňování paliva nebo údržbu letadel provozujících mezinárodní lety nebo části ukrajinského letectva;
• mezinárodní přeprava cestujících, zavazadel a nákladu různými způsoby dopravy.

Úplný seznam předmětů zdanění se sazbou 0 % je uveden v Čl. 195 daňového řádu Ukrajiny. Na léčivé přípravky je uvalena daň z přidané hodnoty ve výši 7 %. Ve všech ostatních případech platí sazba DPH 20 %. V Čl. 196 daňového řádu Ukrajiny uvádí transakce, které nejsou předmětem zdanění. DPH pro „figuríny“v letech 2013 a 2014 nepodléhaly zásadním legislativním změnám. V roce 2015 může být hlavní sazba snížena na 17 %.

Placení daní a podávání zpráv

Evidence faktur je základem pro výpočet splatné DPH. Zápočet daně a daňová povinnost se provádějí pouze za přítomnosti těchto dokladů. Je důležité, aby faktury měly správný formát,jinak jsou neplatné. V Rusku je DPH odečtena do rozpočtu po skončení vykazovaného období – čtvrtletí, na Ukrajině – měsíčně. Plátce má 20 dnů na zpracování dokladů odrážejících DPH. Co je to pro "figuríny": prohlášení, které se podává finančnímu úřadu. Na jejím základě je provedena kamerová daňová kontrola.

Vrácení daní

Pokud je daňová povinnost nižší než daňový dobropis, dojde k vrácení DPH. Poplatník oznámí finančnímu úřadu částku, která má být vrácena, která je stanovena při kontrole na místě. Pokud nedojde k žádným porušením, pak po 7 dnech rozhodne daňová inspekce o vrácení finančních prostředků. Do 5 dnů od přijetí rozhodnutí je o něm poplatník písemně informován. Požadovanou částku vrátí územní orgán federální pokladny během pracovního týdne.

Pokud se během kontroly od stolu odhalí porušení, je vypracován zákon a zaslán k posouzení vedoucímu daňového oddělení. On nebo jeho zástupce rozhodne o existenci daňového deliktu a přivede poplatníka k příslušné odpovědnosti. Stojí za zmínku, že částka požadovaná pro vrácení může být vrácena na zaplacení nedoplatků, dluhů a federálních daňových sankcí.

Pravidla pro podávání přiznání k DPH v Rusku a na Ukrajině

Na konci vykazovaného období se každý podnik registroval k danikontrolu, podat přiznání k DPH. Pro "figuríny" poznamenáváme: v Rusku je vykazované období čtvrtletí a na Ukrajině - měsíc. Čtvrtletní období pro výkaz se použije pouze v případě, že objem zdanitelných plnění za posledních 12 měsíců nepřesáhne částku 300 000 UAH. Do dvaceti dnů následujících po posledním dni zdaňovacího období je třeba podat přiznání na příslušné úřady. K výplatě srážek na Ukrajině musí dojít do třiceti dnů po skončení vykazovaného období a v Rusku do dvaceti.

Podání daňového přiznání na Ukrajině může být provedeno osobně daňovým poplatníkem, předáno elektronicky nebo zasláno poštou jako cenný dopis s povinným oznámením. V Rusku lze od 1. 1. 2014 podávat přiznání k DPH pouze elektronicky prostřednictvím telekomunikačních kanálů. Operátora elektronické správy dokumentů si můžete vybrat na regionálních webových stránkách Federální daňové služby. Je nutné s ním uzavřít smlouvu, obdržet nástroje kryptografické ochrany a vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis, který bude sloužit k certifikaci faktur a prohlášení.

Vyplnění přiznání k DPH musí být provedeno přesně v souladu s formulářem stanoveným v den jeho podání.

Vývoz DPH

Společnosti z Ruské federace, které propagují své produkty v zahraničí, mají výhodu od státu - jedná se o 0% sazbu DPH, protože konečný kupující vždy platí daň v plné výši za jakýkoli produkt (v tomto případě zahraniční, cizíspotřebiteli, ale do státní pokladny jeho státu). Export DPH pro figuríny: společnost, která poskytuje zboží nebo služby v zahraničí, může získat zpět DPH zaplacenou dříve za suroviny, výrobu, mzdové náklady, protože často převyšuje DPH zaznamenanou v prodejní knize.

Za tímto účelem musí vyvážející společnost potvrdit oprávněnost přijetí nulové sazby DPH, skutečnost vývozu a platnost vrácení daně. Dokumenty, které je třeba předložit finančnímu úřadu:

• Přiznání k DPH;
• faktury a kopie faktur;
• smlouva se zahraničním partnerem;
• celní prohlášení potvrzující odeslání zboží do zahraničí;
• kopie dokumentů potvrzujících přijetí zboží v jiné zemi;
• žádost o vrácení DPH.

Následně správce daně provede audit na místě a rozhodne o možnosti vrácení nárokované částky. Pokud jsou v jakémkoli dokumentu nalezeny nepřesnosti nebo chyby, je to spojeno nejen s odmítnutím vrátit požadovanou částku, ale také s pokutou. Pro vrácení finančních prostředků je důležité dodržovat termíny a pravidla pro předkládání dokumentů a také včas reagovat na žádosti finančního úřadu, pokud jsou potřeba další informace o činnosti společnosti.

DPH pro stát

DPH je daň, kterou platí každý. Prodávající ji vždy započítává do ceny prodávaného produktu, aby vrátil své finanční prostředky, které již převedl do rozpočtu. Takto,DPH je významný a trvalý příjem do státní pokladny. Nulová sazba DPH pro exportující společnosti činí rozvoj zahraničních ekonomických vztahů atraktivním, což stimuluje příliv cizí měny do rozpočtu a stabilizuje platební bilanci země.

Systém tvorby a platby DPH je poměrně jednoduchý, více se o něm dočtete v daňovém řádu. Vše o DPH je napsáno v článku, pro "blbce" tyto informace zcela postačí k pochopení podstaty předmětné daně, jakož i pravidel pro její výpočet, odpočty do pokladny a tvorbu příslušné dokumentace.