Jak sestavit předběžný zůstatek podniku?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Spolu s rozvahou, stejně jako se zprávou o výsledcích oběhu kapitálu, lze tvořit velké množství dalších zdrojů dat o stavu věcí z hlediska ekonomického rozvoje společnosti v účetní závěrce podniku. Patří mezi ně prognóza salda organizace. Jaká jsou jeho specifika a jak se sestavuje, zvážíme později v článku.

Podstata předpovědního zůstatku

Jaká je očekávaná rozvaha komerční firmy? Tento dokument má odrážet odhadovanou finanční situaci organizace k danému datu, pokud jde o její aktiva, závazky a vlastní kapitál.

Příprava předběžného rozvahy je obvykle způsobena potřebou vytvořit strategii pro investování do podnikání, která určuje potřebu společnosti na hotovost ve formě investic zakladatelů, půjček a investic. Kromě toho může být tento dokument vypracován na žádost vlastníků, manažerů nebo společníků společnosti za účelem stanovení vyhlídek na rozvoj podnikání.

Přiměřená rovnováha je v mnoha případech součástí podnikatelského plánu podniku. V tomto případě může plnit funkcisčítání a dokládání v rámci finančních kalkulací pro výnosy a ziskovost společnosti. Sestavení prognózní rozvahy obvykle předchází sestavení plánu zisků a ztrát společnosti. Odpovídající dokument je obvykle vytvořen na jejich základě nebo pomocí dat, která se v nich odráží.

Předpokládaný zůstatek může odrážet finanční situaci podniku jako celku nebo kterékoli z jeho divizí. V některých případech jsou při jeho formování zohledňovány ukazatele, které mohou dát vedení společnosti možnost posoudit míru spokojenosti zákazníků a protistran s její činností jako jednoho z faktorů poptávky po dodávaných produktech či službách.

V některých případech může být prognóza rozvahy doplněna zvláštní zprávou, která obsahuje odhadovaný zisk a ztrátu firmy. Předpovědní rozvaha a předpovědní zpráva jsou v mnoha případech sestavovány současně, podobně jako účetní doklady pro odpovídající účel.

Je pozoruhodné, že uvažovaný zdroj může být prezentován v několika variantách. Sestavení předpovědního salda může být provedeno podle různých principů. Zvažte nejběžnější typy dotyčných dokumentů.

Typy prognózovaných zůstatků

Pravděpodobně nejoblíbenějším typem předpovědní rozvahy je účetnictví. Jaká je jeho specifika? Svou strukturou může odpovídat klasické rozvaze, která je sestavována v souladu s doporučeními finančnídozorových orgánů. Hlavním úkolem kompetentních specialistů podniku při vytváření tohoto dokumentu je správně odrážet odhadované ukazatele aktiv a pasiv v něm.

V tomto případě bude výpočet předběžného zůstatku vycházet ze skutečných výsledků zohledněných v účetnictví, pokud bude k dispozici v době vyhotovení prvního dokladu. Pokud se podnik právě otevřel a účetní oddělení nevytvořilo vhodný zdroj, lze použít přístupy, podle kterých budou aktiva a pasiva počítána na základě vzorců typických pro odvětví nebo skupinu podniků, jakož i s přihlédnutím k výpočtům. odborníků a konzultantů.

Dalším typem předpokládané rozvahy je dokument, který odráží očekávané příjmy a výdaje hotovosti společnosti. Dokument tedy může obsahovat indikátory:

• na hotovostních účtenkách kvůli platbám zákazníků a protistran za zboží nebo služby;
• z příjmů z prodeje dlouhodobého majetku;
• na účtenkách na účet platby partnery za pronájem poskytnuté nemovitosti;
• z úroků z finančních investic;
• podle kurzového rozdílu, který implikuje tvorbu dodatečných příjmů pro společnost.

Odpovídající předběžný zůstatek také umožňuje porovnat určité položky příjmů s výdaji. Pokud je například odhadovaná výše výnosů z prodeje dlouhodobého majetku, relativně vzato, 1 milion rublů, pak může odpovídat následujícíminvestice do dlouhodobého majetku, neboť výše těchto příjmů nám umožňuje řešit řadu problémů souvisejících s obnovou výrobních zdrojů společnosti.

Projektivní bilanční metody používané k vytvoření její struktury ve vztahu k ekonomickému modelu konkrétního podniku se mohou lišit. Kompetentní specialisté společnosti jej tedy mohou přizpůsobit tak, aby odrážel odhady příjmů a výdajů speciálně pro prodej produktů, pokud je odpovídající zdroj hlavním zdrojem příjmů společnosti. Rozvaha sestavená v této struktuře může obsahovat ukazatele klasifikované jako ty, které jsou korelovány s akruální nebo hotovostní metodou, pokud je to nutné pro zlepšení kvality prognózování ekonomických ukazatelů.

Je možné sestavit projektovanou rozvahu podniku s důrazem na rozlišení peněžních toků generovaných z výnosů a peněžních toků, které jsou vytvářeny v důsledku investic do podniku vlastníky, společníky, věřiteli. Tento dokument může také obsahovat údaje o výdajích, které korelují s objemem příjmů nebo kapitalizace v důsledku investic.

Jak může vypadat ten či onen předpokládaný zůstatek? V článku vám nabízíme příklad struktury odpovídajícího dokumentu.

Tento zdroj je obsahově poměrně blízký rozvaze. Představuje aktiva, pasiva a články, které jim odpovídají.

Všimněte si, že příklad předpokládaného salda podniku ve struktuře, kterou jsme uvažovalilze použít v průmyslových i servisních společnostech.

Předpokládané zůstatky SOE

Postup pro tvorbu odpovídající rozvahy může být stanoven zákonem, pokud je společnost státním nebo obecním podnikem. V některých případech je za jeho sestavení odpovědný příslušný orgán veřejné moci. Takže například pro ekonomické subjekty, které souvisejí s Jednotným energetickým systémem Ruska, je prognózní saldo sestaveno v případech stanovených zákonem Federální tarifní službou. Hlavní úkoly FCS při vytváření tohoto dokumentu mohou být:

• zajištění zásobování spotřebitelů elektřiny potřebným množstvím tohoto zdroje;
• snížení nákladů spojených s výrobou a dodávkami energie;
• zajištění stability dodávek elektřiny na trh.

Prognózní zůstatky vytvořené FCS lze dále použít pro:

• podepisující organizace velkoobchodních smluv na dodávky elektřiny;
• stanovení vnitřních bilancí elektřiny v různých subjektech Ruské federace;
• podpis smluv o dodávkách elektřiny na maloobchodním trhu.

Po prostudování specifik prognózovaných bilancí v oblasti dodávek elektřiny se vraťme k úvahám o postupu sestavení odpovídajícího dokumentu v soukromých firmách. Bude užitečné prostudovat některé obecné nuance tohoto postupu.

Vytvoření předpovědního zůstatku: nuance

Prognózní rozvaha podniku může mít 2 hlavní typy- startovací a proud. První se zkompiluje, pokud se podnik právě otevřel. Druhý - pokud už nějakou dobu funguje a jeho ekonomické ukazatele se odrážejí v rozvaze.

V prvním případě bude dokument pravděpodobně méně přesně odrážet vyhlídky rozvoje podnikání, ale jeho příprava může být žádoucí z důvodu potřeby vyjasnit potřeby společnosti v oblasti financování nebo za účelem stanovení kapitalizační potenciál společnosti.

Abyste mohli sestavit předběžný zůstatek, musíte mít přístup k dokumentům, jako jsou:

• předpověď prodeje;
• plán prodeje produktů nebo služeb;
• plán zisku nebo ztráty;
• plán peněžních toků.

Jak sestavit předběžný zůstatek, který nejlépe odráží finanční situaci podniku?

Hlavním kritériem pro úspěšné řešení tohoto problému je včasné nashromáždění co největšího a smysluplného množství informací o ekonomických aktivitách společnosti. Může být obsažen v primárních dokumentech, registrech a dalších účetních zdrojích.

Je vysoce žádoucí, aby byly standardizovány a aby se v nich pravidelně odrážely informace. To vám umožní sledovat, jak se určité ekonomické ukazatele mění v průběhu času. A ten ve skutečnosti určuje, jaký bude předpokládaný zůstatek podniku, pokud jde o zohlednění odhadované hodnoty ziskovosti, výnosů a možného poměru mezi aktivy a pasivy.firmy.

Postup pro sestavení předpovědního zůstatku

Pojďme studovat, podle jakého algoritmu lze uvažovaný dokument vytvořit. Sestavení předběžného zůstatku, pokud budete postupovat podle běžného schématu, zahrnuje:

1. Analýza aktuální finanční výkonnosti obchodních aktivit společnosti.
2. Studie finančních výsledků na základě výsledků určitých účetních období a také identifikace faktorů, které je mohou ovlivnit.
3. Stanovení změn aktiv, pasiv podniku, jeho příjmů a výdajů v souladu s různými účetními obdobími.
4. Tvorba předpovědních indikátorů a jejich následná dokumentace.

Složky prognózy zůstatku

Nyní se podívejme, jaké komponenty lze zahrnout do odpovídajícího zůstatku. Jedním z klíčových je vlastní kapitál podniku. V některých případech je doplněn i o zákonný, ale jeho hodnota, promítnutá do ustavujících dokumentů, se často nemění (pokud odpovídá minimu, které je legislativně zakotveno). Hlavním faktorem změny hodnoty vlastního kapitálu organizace je zvýšení nebo snížení intenzity příjmu příjmů společnosti a také dynamika charakterizující stav věcí v podnikání z hlediska nákladů.

Předpokládaný zůstatek se tvoří na konci vykazovaného roku a odráží vlastní kapitál společnosti v poměru:

• s aktivy a pasivy;
• investice provedené vlastníkem nebo jinými zainteresovanými stranami dovýroba;
• s nerozděleným ziskem.

Stejně jako účetnictví, například rozvaha, i prognóza ve většině případů zahrnuje aktiva, jejichž výše by se měla rovnat pasivům. Příslušné ukazatele musí být samozřejmě zdůvodněny. Nejlepší možností je použít informace uvedené v rozvaze jako vstup, pokud je to možné.

Dokumentace předběžného zůstatku

Důležitým úkolem je nejen určit ukazatele pro předpovědní saldo, ale také je opravit v samostatném dokumentu. Legislativa nepočítá s jeho univerzální podobou, pokud neuvažujeme o vytvoření příslušného zdroje příslušným státním útvarem. Proto si firmy sestavují vlastní formuláře odpovídající rozvahy. Jak mohou vypadat?

Výše jsme zvážili několik běžných typů předpovědního zůstatku. Pojďme si prostudovat, jakou strukturu lze reprezentovat, pravděpodobně nejuniverzálnější - účetnictví.

Vytvoření předběžného zůstatku v různých účetních variantách

Předběžnou rozvahu podniku se doporučuje sestavit v jeho účetní variantě tak, aby aktiva a pasiva uvedená v dokumentu byla uspořádána v sestupném pořadí podle stupně likvidity prvního a podle naléhavosti druhý. To je rozdíl mezi dotyčným dokumentem a rozvahou, která je tvořena na základě opačného principu.

Jaké konkrétní položky aktiv a pasiv lze zaznamenat v prognóze rozvahy? První můžeodeslat:

• prostředky na běžném účtu společnosti;
• pohledávky;
• podnikové akcie;
• celková částka oběžných aktiv firmy nebo jejího pracovního kapitálu;
• celkový dlouhodobý majetek;
• hodnota nehmotných aktiv;
• celková aktiva firmy.

Závazky organizace mohou být zastoupeny:

• fakturace od protistran;
• splatné účty – například mzdy, platby daní;
• výše dluhu u krátkodobých půjček;
• celkové současné závazky;
• hodnota dlouhodobých půjček;
• akciový kapitál;
• nerozdělený zisk;
• Vlastní kapitál;
• celkové závazky.

Podívejme se podrobněji na to, jak lze v praxi použít ukazatele, které zahrnují předpovědní rozvahu.

Aplikace předpovědní rovnováhy v praxi: nuance

Vytvoření příslušného dokumentu vám umožňuje vytvořit a optimalizovat rozpočet organizace, plán investování kapitálu do určitých aktiv. Odpovídající zůstatek vám umožňuje určit stupeň zabezpečení společnosti vlastními prostředky a také její potřebu externího financování.

V tomto případě může na efektivitě využití kapitálu společnosti záležet a předpovědní saldo patří mezi ty nástroje, které mohoupoužívané pro účely hodnocení. Lze jej sestavit ve struktuře, která je nejoptimálnější pro zvážení kvality řízení finančních aktiv společnosti v rámci konkrétních oblastí ekonomické činnosti.

Popsaný zůstatek lze použít pro velké množství finančních ukazatelů. Pokud tedy například společnost potřebuje vypočítat odhadované náklady na zboží v určitém vykazovaném období, může se jednat pouze o předpokládaný zůstatek. Příklad výpočtu odpovídajícího ukazatele může být následující.

Pokud by podle výsledků roku 2015 nákladová cena podle skutečných účetních údajů činila např. 30 % výnosů, pak při zachování hlavních nákladů v roce 2016 zůstane stejná. Pokud však náklady, které tvoří 50 % primárních nákladů, vzrostou v roce 2016 o 90 %, a to bude známo na základě rozvahy, pak se dotyčný ukazatel prognózy zvýší o 45 %, a tedy až, 43,5 % příjmů. Bude to prediktivní a lze to vzít v úvahu při určování například prodejní ceny produktu.

Použití rozvahy jako nástroje pro správu peněz

Stává se, že firma má velké množství krátkodobých závazků, které může být problematické splnit, pokud je dynamika příjmů nedostatečná a investice jsou omezené.

Vedení ale dostává příležitost, jak této situaci předejít správnou přípravoupředpokládaný zůstatek, který bude odrážet očekávaný poměr přijatých příjmů v krátkodobém horizontu, investic a souvisejících závazků. Tento přístup je velmi vhodný při vytváření strategie pro výpočet daní podniku. Faktem je, že povinnost je uhradit vzniká v okamžiku zaúčtování toho či onoho příjmu, který se nemusí shodovat se skutečným přijetím výnosu. Aby se předešlo situaci, kdy by podnik musel současně plnit své povinnosti platit daně a splácet jiné závazky při nedostatku dostatečného kapitálu, je nutné sestavit předběžný odhad, který zohledňuje četnost výskytu odpovídající povinnosti.

Manažeři mnoha moderních podniků řeší obtížný problém – jak sestavit prognózu, která by mohla předejít především nedostatku kapitálu. Tato situace je možná i v ziskových podnicích. Hlavním kritériem pro řešení tohoto problému je vytvoření odpovídajícího dokladu s potřebnou mírou rozpracovanosti příjmových položek, výdajů, jakož i období jejich výskytu. Jeho dodržování samozřejmě vyžaduje vysoce kvalifikované finančníky odpovědné za sestavování interních výkazů ve společnosti.