Jaký daňový systém může uplatnit jednotlivý podnikatel: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Dnes musíme zjistit, jaký daňový systém může jednotlivý podnikatel uplatnit. Kromě toho je také nejlepší pochopit, který scénář je pro podnikatele nejvhodnější k provozování vlastního podnikání. Obecně problematika podnikání úzce souvisí s daněmi. V závislosti na vaší aktivitě bude to či ono zarovnání prospěšné. V praxi se ale ukazuje, že některý ze systémů se používá častěji. Proč? Který? O tom všem dále. Nemyslete si, že je tak snadné si vybrat. Ano, a přechod z jednoho systému do druhého, stejně jako registrace fyzické osoby jako podnikatele, vyžaduje určité podmínky a manipulace. Také o nich musíte vědět. Možná si nemůžete vybrat některé daňové systémy pro sebe!

Těžká volba

Obecně je otázka daní v Rusku extrémně choulostivá. Hraje obrovskou roli v jakékoli činnosti. A pokud se rozhodnete založit vlastní podnikání, musítepřemýšlet o tom, jaký systém zdanění může jednotlivý podnikatel uplatnit. K dispozici je zde široká škála možností. Než se pustíte do registrace podnikatelské činnosti, měli byste se rozhodnout o otázce daní. Můžete později, ale pokud se o to postaráte předem, budete v budoucnu ušetřeni většiny problémů.

Mimochodem, v Rusku pro jednotlivé podnikatele rok od roku daňové systémy procházejí změnami a jsou také doplněny o některé speciální možnosti. Nedávno byly například zavedeny patenty. Jedná se o nový systém, který je již v některých situacích velmi žádaný. Více o ní o něco později. V každém případě byste měli vědět, že výběr systému placení daní je jen na vás. Není to tak jednoduché, jak se zdá. Zvažte všechna pro a proti každého systému, teprve potom odešlete dokumenty pro IP (registraci).

Options

Jak již bylo zmíněno, existuje mnoho možností pro vývoj událostí. Myslíte si, jaký systém zdanění může uplatnit individuální podnikatel? Abych byl upřímný, je to těžká otázka. Pokud nezajdete do podrobností a jemností otázky, můžete odpovědět jednoduše a bez problémů - jakékoli.

Jinými slovy, jednotlivý podnikatel má při otevírání společnosti plné právo na svobodnou volbu daňového systému. Nebo kdykoli po vyhotovení příslušných dokumentů. Existují omezení, ale v praxi nejsou tak významná. Zvláště když si uvědomíte, že nyní je mnoho registrováno jako podnikatelé.

Jaký systém zdanění tedy umípoužít IP? V poslední době se seznam možných možností rozšířil. A nyní si v Rusku můžete vybrat jeden z následujících systémů:

• general (BASIC);
• zjednodušené (USN, "zjednodušené");
• patent;
• jednoduchá daň z imputovaného příjmu (UTII, "imputace");
• jediná zemědělská daň (nazývaná UAT).

Jak již bylo zmíněno, každé zarovnání má své výhody a nevýhody. Některé možnosti se v praxi používají nejčastěji. Ale kde se můžete zastavit? Jaké jsou vlastnosti uvedených typů daňových systémů pro jednotlivé podnikatele? V jakých případech je lepší otevřít si vlastní podnik podle jednoho nebo druhého schématu? Co to bude trvat?

Obecný systém

Začněme nejzřejmějším a nejběžnějším scénářem. Jde o to, že obecný daňový systém pro jednotlivého podnikatele je hlavním směrem, který se v praxi vyskytuje. Zpravidla platí, že pokud při otevírání podniku neuvedete žádný speciální systém, pak standardně provedete všechna vypořádání se státem podle OSNO. V zásadě možnost není špatná pro většinu činností. Není třeba se znovu ponořit do spletitosti designu a také do směru vaší práce. Celkový systém ve skutečnosti nemá žádná omezení. To znamená, že každý podnikatel si může otevřít svůj vlastní podnik a neustále pracovat podle tohoto schématu.

Jaké jsou zde výhody a nevýhody? Pokud přemýšlíte o tom, jaký daňový systém může uplatnit jednotlivý podnikatel, a poté se rozhodnete zažádat o obecný, kontaktujteje třeba věnovat pozornost mnoha faktorům. Mezi výhody patří absence bolesti hlavy při shromažďování potřebných dokumentů při zahájení podnikání a také neexistují žádná omezení na typ činnosti. To potěší mnohé.

Zde se také přiděluje výše daní. Obvykle pro jednotlivé podnikatele není stanovena příliš velká a pevná - 13% z příjmu. Pro organizace je „laťka“nastavena na 20 % vašich příjmů.

Nevýhody ZÁKLADNÍ

Ne každý má z této možnosti prospěch. Pokud vlastníte nemovitost, budete z ní muset také platit daně. Navíc se objevuje tzv. DPH - platba, kterou musíte provést z prodaného zboží a služeb. V tuto chvíli je „laťka“nastavena na 18 %. To znamená, že náklady na OSNO jsou více než dostatečné. Někdy dokonce jen ztráty, nikoli zisky.

Pro hlášení navíc musíte neustále vést speciální účetní knihu. Jednotliví podnikatelé, kteří pracují na OSNO a nepředloží příslušný dokument včas, budou mít obrovské problémy. Tuto funkci je tedy také nutné vzít v úvahu, pokud se rozhodnete zjistit, jaký daňový systém může jednotlivý podnikatel uplatnit a která možnost bude pro vás výhodná.

Mimochodem, DPH je obvykle rozhodujícím faktorem. Obvykle se OSNO používá v maloobchodě a velkoobchodě, v ostatních případech byste se měli podívat na zvláštní formy zdanění. Udělají vám více užitku. Pamatujte – pokud při registraci neurčíte žádný speciální režim, tak „ve výchozím nastavení“budete mítZÁKLADNÍ.

Nečistý

Další poměrně ziskovou možností je použití tzv. „imputace“. V praxi je v poslední době poměrně vzácný, ale vyskytuje se. Jedná se o zvláštní zdanění pro fyzické osoby podnikatele. Druhy činností, které lze v rámci tohoto režimu provádět, jsou předepsány v daňovém řádu Ruské federace. Tento druh výpočtu tedy není dostupný pro každého. Každý rok byste se tedy měli zajímat o to, jaká činnost zahrnuje otevření IP pomocí UTII.

Výhody této možnosti jsou viditelné pouhým okem. "Vmenenka" přímo závisí na vašem podnikání a jeho součástech. Maximální procento zisku je stanoveno na 15 %. Hodně záleží na velikosti vašeho podnikání. Nevhodné pro jednotlivé podnikatele, kteří „provozují“velký byznys.

V roce 2016 byly přijaty podmínky, podle kterých mohou být platby UTII regulovány na regionální úrovni. Některé činnosti tedy vyžadují pouze 7,5 % zisku a některé téměř 2krát více – 15 %.

Nevýhody a omezení

Pravda, v UTII jsou nějaké záporné body. Jak již bylo zmíněno, ne každý má možnost pracovat podle tohoto schématu. To znamená, že budete muset neustále hlídat, zda je vaše činnost uvedena v příslušném seznamu v daňovém řádu. A pro každý případ si ponechte „záložní“akci.

Pokud navíc podnikáte s akciemi, nelze „imputaci“použít, pokud vlastníte méně než 25 %„záležitosti“. Toto jsou aktuálně platná omezení.

Jaký systém zdanění může jednotlivý podnikatel uplatnit? UTII není vhodný pro ty, kteří otevírají velký podnik. Podnikatelé, kteří mají více než 100 zaměstnanců jako zaměstnanci, nemají nárok na registraci této možnosti. Jinak můžete zkusit pracovat s tímto systémem.

Mimochodem, malé plus, na které se zapomnělo - při platbách nelze používat pokladnu. Ale stále musíte uchovávat nějaký druh hlášení. Poplatník zde má právo zvolit si možnost sám. Obvykle si vedou jen výplaty a šeky, někdy si vedou knihu záznamů.

Patenty

Nedávno bylo zavedeno zdanění patentů pro jednotlivé podnikatele. Právě to začalo přitahovat mnoho občanů k otevření vlastního podniku. Jen si nemyslete, že tato možnost je ideální. Stejně jako všechna ostatní rozložení má své klady a zápory.

Mezi hlavní výhody například patří úplné osvobození od placení daní. Stačí si koupit patent – a můžete pracovat v určité oblasti bez jakýchkoliv peněžních postihů. Vše, co je v tomto scénáři vyžadováno, je vedení speciální knihy záznamů, kterou budete v budoucnu potřebovat.

To znamená, že patenty jsou skutečným nákupem podniku jednoho nebo druhého směru na určité období. Tento systém je velmi dobrý pro začátečníky - minimální doba platnosti dokumentu je 1 měsíc. Můžete se vyzkoušet v tom či onom podnikání a poté obnovit patent nebo nepodnikat vůbec. Z pokladnytechnologickí podnikatelé v této situaci jsou propuštěni. Pracujte na principu „koupeno a zapomenuto“.

Ne pro každého

Pravda, toto zarovnání má také dost nedostatků. Za prvé je třeba okamžitě poznamenat, že na činnosti jsou uvalena omezení. To znamená, že ne každý má právo kupovat patenty a pracovat na nich. Přesné seznamy jsou předepsány v daňovém řádu a někdy mají určité regiony svá vlastní omezení. Je třeba je rok od roku uznávat na daňových úřadech.

O patenty také nemohou žádat organizace s více než 15 lidmi. A přitom by váš příjem za rok neměl přesáhnout 60 milionů. Jinak patent jednoduše nebude platný.

Další nevýhodou je cena dokumentu. Je zřízena v každém kraji samostatně pro konkrétní typy činností. To je dobré i ne tak dobré. Ale nejčastěji se o této funkci nemluví v nejlepším světle.

ECHN

Další možností, která může být, je ESHN. Tato daň není mezi podnikateli příliš obvyklá. Nemá tedy cenu se na to příliš zaměřovat. Jde o to, že tato možnost je zvolena pouze pokud jde o výrobu a prodej zemědělských produktů.

V tomto případě budete muset rozdíl doplatit ve formě „příjmů-výdajů“. Přesněji 6 % z přijaté částky. V zásadě se dá vzhledem k úzkému zaměření systému aplikovat. Zvláště pokud odpovídá vaší aktivitě.

Ale mějte na paměti – toto právo nemůžete využít, pokud velikost organizace (počet podřízených) přesahuje 300 lidí. V takovém scénáři se ESHN nekoná. V praxi se tedy s touto možností prakticky nepočítá.

Zjednodušené

OSNO a STS jsou dva typy zdanění, které se nejčastěji vyskytují v reálném životě. Pokud jsme se již zabývali obecným systémem, pak jsme se ještě nezabývali tím zjednodušeným. Ve skutečnosti je toto sladění v současnosti mezi podnikateli velmi žádané.

Proč? Jde o to, že je velmi snadné a jednoduché pracovat podle "zjednodušení". Jste osvobozeni od výkaznictví v hotovosti, ale obecně musíte nějak evidovat své příjmy. Obvykle stačí účetní kniha. Takoví podnikatelé přitom musí platit pouze jednu daň – z přijatých příjmů. Vykazování je roční, platba se obvykle provádí do 30. dubna.

DPH se za USN neúčtuje. To je obrovská výhoda, která mnohé potěší. Navíc je pevně stanovena výše běžné daně. V současnosti je nastavena buď na 6 % nebo 15 %. To znamená, že jednou ročně se „zjednodušením“musíte dát jen 6-15 % ze svého zisku. A samozřejmě provádět všechny pevné platby do penzijního fondu (nikdo od nich není osvobozen). Toto zarovnání tedy mnohé potěší. DPH v rámci zjednodušeného daňového systému, jak již bylo zmíněno, chybí. A také všechny ostatní "výdaje".

Z nedostatků lze rozlišit pouze omezení činností a funkcí systému, kdyžvysoký zisk. Ne každý má nárok na používání zjednodušeného daňového systému – zjistěte si přesný seznam ve vašem regionu. Všimněte si také - pokud máte zisk vyšší než 300 tisíc rublů ročně, budete muset navíc zaplatit 1% z vydělané částky jako daň. Bezvýznamná nevýhoda vzhledem ke všem výhodám, které „zjednodušení“dává. Zdanění IP (STS), když se osoba zabývá soukromou činností, je tou nejlepší volbou!

Jak navrhovat

No, poslední věc, kterou nyní potřebujete vědět, jsou pravidla pro registraci jednotlivce jako podnikatele. A co potřebujete k použití zvláštních daňových režimů. Již bylo řečeno, že v některých případech po vás nebude požadováno nic. Chcete-li otevřít samostatného podnikatele, předložte jej finančnímu úřadu:

• TIN;
• pas (s kopiemi);
• žádost o otevření IP;
• použití zavedeného formuláře pro použití zvláštního daňového systému (2 kopie);
• potvrzení o zaplacení státního poplatku (800 rublů za rok 2016).

To je v podstatě vše. Dokumenty pro jednotlivé podnikatele jsou připraveny, můžete je předložit a získat osvědčení o registraci. Zároveň upozorňujeme, že pokud jste neuvedli žádný zvláštní daňový systém, bude vybrán obecný. "Zjednodušené" je třeba vybrat do 30 dnů od data registrace (abyste mohli tento systém aplikovat v aktuálním roce) nebo do 31. prosince musíte podat žádost o jeho používání v příštím roce. UTII se vydává do 5 dnů po zahájenívaší činnosti, stejné pravidlo platí i pro ostatní systémy. V tom není nic těžkého. Je lepší rovnou zvolit možnost nahlášení státu.

Nyní je jasné, jaký systém zdanění může jednotlivý podnikatel uplatnit. Obecně platí, že pokud pracujete sami (nebo v malé skupině) a platba DPH pro vás není důležitá, je vhodné zvolit zjednodušený daňový systém. Toto je nejlepší možnost, která daňového poplatníka ušetří zbytečným problémům a papírování.