Finanční závazky: analýza, struktura. Pasiva jsou

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Závazky jsou operace, které tvoří bankovní zdroje. Pro každou komerční instituci jsou velmi důležité. Za prvé, faktory spolehlivosti banky jsou stabilita zdrojů, jejich struktura a velikost. Za druhé, cena zdrojů také ovlivňuje výši zisku. Za třetí, peněžní základna určuje objem aktivních operací, které generují příjem pro banku.

Koncept závazků finanční instituce

Co je to? Pasivní operace hrají velmi důležitou sociální a ekonomickou roli: shromažďují dočasně volné finanční prostředky obyvatel a podniků, což umožňuje uspokojování potřeb ekonomiky v oblasti pracovního a fixního kapitálu, investování peněz (úspor) do investic a poskytování úvěrů obyvatelstvu.. Příjmy z vkladů a dluhových cenných papírů mohou částečně pokrýt ztráty obyvatelstva z inflace. Závazky banky jsou: emisní ážio, zisky, fondy, schválený kapitál. Patří sem i další skupiny. Jedná se o doplňkový a rezervní kapitál, aktivainvestoři, nerozdělený zisk, vklady domácností.

Struktura odpovědnosti

Nyní přejděme k podrobnějšímu posouzení klasifikace fondů finančních institucí. Bankovní závazky se dělí do dvou skupin.

Prvním jsou závazky finanční instituce vůči věřitelským bankám a vkladatelům (tzv. pasivní úvěrové operace). Tady je vše jasné. Podle těchto operací banka vystupuje jako dlužník a zákazníci jako věřitelé.

Do druhé skupiny patří operace, které generují vlastní zdroje, které nevyžadují návratnost. Zde je vše stejně jednoduché. Jinými slovy, jedná se o vlastní a vypůjčené prostředky.

Analýza odpovědnosti finanční instituce

Jaký je jeho účel? Analyzují závazky bank s cílem určit jejich místo ve struktuře státních a nestátních institucí. Finanční závazky zahrnují porovnání projektovaných ukazatelů s jejich vypočtenými charakteristikami. V analýze se rozlišuje mezi vlastními prostředky banky a přitahovanými „mimobankovními“penězi. Jejich poměr musí být větší než jedna. Pokud je tento ukazatel nižší, bude hrozit, že se kapitál investovaný investory do této banky nevrátí.

Oddělení finanční organizace, auditu a vnitřní statistiky i akreditované státní orgány neustále monitorují a analyzují závazky bankovních institucí. Získané finanční prostředky a jejich výše určuje, jaké procento konkrétní finanční instituce bude zaujímat v bankovním systému země. Nafungoval normálně, tento podíl by neměl překročit 10-11 %.

Analýza vlastního kapitálu

Co to je a proč se to provádí? Analýza vlastních zdrojů může být ztížena tím, že bankovní trh je nestabilní. Pravidelným prověřováním závazků banky lze některá rizika předvídat. A vyvinout další program k jejich minimalizaci.

Při analýze vlastního kapitálu jsou hodnoceny tyto ukazatele: dynamika, struktura, skladba pasiv, srovnání vlastního kapitálu pomocí hrubých a čistých ukazatelů, změny dodatečného a autorizovaného kapitálu. Taková analýza pasiv dává představu o typech, specifikách a struktuře tvorby zdrojů finančních prostředků. A k tomu musíte analyzovat svůj vlastní a vypůjčený kapitál. Jedná se o kvalitativní a kvantitativní studii. Na základě těchto údajů vyvozují závěry o změnách ve struktuře pasiv, určují, jaké jsou jejich ukazatele za měsíc, rok, několik let. Díky tomu je možné předpovídat možné budoucí investice a ujistit se o stabilitě podniku.

Vklady na požádání v běžných závazcích bank

Krátké závazky představují hotovostní zůstatky na konci obchodního dne na zákaznických účtech. Tyto zůstatky mohou být různé a mohou se pohybovat od nuly po maximální hodnoty, protože finanční situace obyvatelstva je různá a neustále se mění. Pokud předpokládáme, že najednou dojde k resetu všech účtů, do záporu se dostanou i oběžná aktiva banky. Vlastně rizikovýskyt této situace je minimální, protože otevírání a uzavírání vkladů zákazníků je chaotické. Krátkodobé závazky jsou tedy souborem náhodných a nezávislých proměnných v celkovém množství účtů.

Transformace „krátkých“fondů na „dlouhé“fondy

To se děje podporou celkové masy „krátkých“finančních prostředků doplňováním zdrojů pro odchod do důchodu.

V důsledku toho vzniká nestlačitelný zůstatek nebo množství krátkodobých závazků, které banka potřebuje udržovat po celou dobu své činnosti. Ostatně pouze v tomto případě jej bude možné umístit do stálých aktiv s pravidelným zdrojem (čistým kapitálem). Proto je tak důležité průběžné doplňování běžných účtů a jejich neustálé navyšování.

Zvyšování běžných závazků

Dojde-li k nárůstu objemu prostředků na zákaznických účtech, znamená to, že se zvýší důvěra v banky, a je tedy důvod rozšířit druhy služeb poskytovaných občanům. Významnou roli zde hrají „nebilanční“oddělení finančních a úvěrových institucí. Zavedení plastových karet a různých platebních systémů masám vytváří dobré podmínky pro zvýšení úrovně běžných závazků.

Banky věnují zvláštní pozornost zvyšování poptávky u absolutně všech kategorií zákazníků (fyzické osoby, právnické osoby). Kromě „kartových“projektů se zavádějí různé „platové“, „důchodové“a další. Celkově tvoří významnou část krátkodobých závazků. Jedním z rysů takového kapitálu je následující: ita existuje nedílná a levná část zdrojů, která bance umožňuje tvořit významnou úrokovou marži. Hlavním „levným“zdrojem instituce jsou právě běžné závazky, protože pomáhají snižovat úrokové sazby na úvěrové služby.

Různé druhy závazků

Protože závazky jsou také závazky podniků (finanční), vznikají na úkor úvěrů. V tomto ohledu existují krátkodobé a dlouhodobé závazky v závislosti na době připsání. Jak se liší?

Krátkodobé závazky zajišťují splacení úvěrového dluhu do jednoho roku (například kontokorent, různé obchodní úvěry).

Dlouhodobé lze splácet několik let (dluh z leasingu a různé typy úvěrů).

Závazek v rozvaze

Závazky jsou nedílnou součástí rozvahy. Odrážejí veškeré příjmy finančních prostředků banky. Krátkodobé nebo krátkodobé závazky jsou v rozvaze uvedeny výše. Mohou existovat v rámci stejného výrobního cyklu. Vše je zde jednoduché. V souladu s tím nejsou dlouhodobé závazky splněny v jednom výrobním cyklu. Aktiva a pasiva v rozvaze musí být vždy v rovnováze a rozdíl mezi jejich součtem je kapitál (vlastní) vlastníka společnosti. To je velmi důležitý ukazatel. Uvedená hodnota může odrážet zůstatek vlastního kapitálu, popřprodej veškerého majetku a výtěžek bude použit na úhradu dluhů. Jinými slovy, pokud jsou aktiva druhem vlastnictví společnosti, pak finanční závazky jsou kapitál, ze kterého bylo toto vlastnictví vytvořeno. Všechna aktiva a pasiva se odrážejí v rozvaze společnosti. Je sestaven pro každé dané (určité) vykazované období.