Prognózování a plánování financí. Metody finančního plánování. Finanční plánování v podniku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Finanční plánování je zajímavý fenomén. Má se za to, že její zapojení je tradičně spojeno s řešením obchodních problémů, s komerční sférou. Ale není tomu tak vždy. Běžní občané se v každodenním životě mohou zapojit do finančního plánování. Jaké nuance finančního plánování si zaslouží zvláštní pozornost? Jakým úkolům v rámci příslušných činností může podnik čelit?

Co je finanční plánování?

Finanční plánování je nejdůležitější součástí manažerských činností v každém komerčním podniku. Nejlepší je rozvíjet podnikání v souladu s dobře definovaným algoritmem, založeným na modelu, jehož fungování závisí na faktorech, které jsou předvídatelné a transparentní pro vedení společnosti. Finanční plánování vám umožňuje korelovat schopnosti organizace s úkoly, které si vlastníci podniku stanovili. Tento proces také umožňuje vedení společnosti objevit potřebné zdroje finančních prostředků a efektivní scénáře jejich použití.

Finanční plánováníJe navržen tak, aby pomohl managementu podniku stanovit přiměřené proporce mezi různými typy zdrojů, které společnost vlastní. To může být ve skutečnosti kapitál nebo fixní výrobní aktiva. Finanční plánovač koreluje různé klíčové ukazatele (jako jsou například náklady, objemy výstupů, kapitálové investice) s aktuálními obchodními cíli. To vám umožní vybudovat udržitelnější obchodní model založený na racionálních kritériích.

Poměr plánování a prognóz

V ekonomii je definován termín, který je velmi blízký tomu, o kterém uvažujeme, totiž „předvídání“. Jaká je jeho specifika? Jaký je vztah mezi prognózováním a finančním plánováním? S ohledem na dva uvedené pojmy lze rozlišit řadu společných znaků, a to: integritu objektu a jeho ekonomického prostředí, použití podobných nebo identických metod při řešení stanovených úkolů, přítomnost cílů korelujících s rozvojem podnikání priority.

Prognózování a finanční plánování má však řadu významných rozdílů. Pokud jde o první termín, neznamená to striktní dodržování identifikovaných vzorců. Mají zpravidla pravděpodobnostní povahu a jsou méně podrobné než ty, které jsou uvedeny ve finančním plánu. Forecasting je prospektivní studie schopností podniku, plánování je vývoj algoritmů, jejichž implementace je nezbytná vzhledem k aktuálním úkolům, před kterými stojí vedení společnosti.

Je také možné poznamenat, že aktivace plánů může znamenat určité povinnosti společnosti vůči externím hráčům – investorům nebo regulátorům. Plánování veřejných financí je tedy nejčastěji spojeno s přísnými postupy vykazování u subjektů, které mají přístup k určitým finančním zdrojům (nejčastěji rozpočtovým) do příslušných struktur. Prognóza zase nemůže být základem pro vhodnou kontrolu, protože, jak jsme uvedli výše, jsou v ní používána pravděpodobnostní kritéria, která se v praxi mohou výrazně lišit od těch, která byla stanovena při odpovídající předběžné analýze.

V komerční sféře je prognózování často stejně důležitou součástí strategie rozvoje podnikání. Takže například plánování financí obchodního podniku - jako organizace, která je velmi závislá na objemu příjmů - je do značné míry vázáno právě na předpovědní ukazatele týkající se poptávky ze strany kupujících zboží. Jak se to dá vyjádřit? Především skutečnost, že vedení společnosti může vyžadovat, aby podřízené struktury maximálně odpovídaly výkonnostním výsledkům očekávaným číslům, která jsou stanovena na základě prognóz.

Klíčové úkoly finančního plánování

Finanční plánování zahrnuje vytvoření určitých úkolů pro management společnosti. Patří mezi ně:

- objevování rezerv, které mohou zvýšit příjmy společnosti;

– zlepšení efektivitykapitálová účast;

určení optimálních vzorců pro korelaci nákladů a výrobního plánu;

– zajištění konstruktivní interakce mezi podnikem a partnerskými strukturami – bankami, dodavateli, zákazníky z hlediska finanční komunikace.

V procesu řešení předmětných problémů vedení organizace vykonává činnosti v těchto hlavních oblastech: pohyb kapitálu, finančně právní vztahy, ale i účetní činnosti (účetnictví, výkaznictví - interní popř. státním regulátorům).

Toto jsou hlavní úkoly finančního plánování. Pojďme nyní prozkoumat klíčové principy, které mohou být základem odpovídajících aktivit podniku.

Klíčové zásady plánování

Pojďme si prostudovat klíčové principy, na jejichž základě lze provádět finanční plánování v podniku. Výzkumníci identifikují následující seznam:

- prioritizace;

- pomocí metod prognózy;

- analýza rizik;

- koordinace a kontrola.

Zvažme jejich podstatu podrobněji.

Pokud jde o princip, jako je stanovení priorit, podniky se ve většině případů potýkají se skutečností, že výroba a další úkoly související s rozvojem podnikání se stávají složitými. Aby bylo možné je všechny vyřešit, je často nutné investovat obrovské prostředky, a to i do řešení těch úkolů, které jsou z hlediska rozvoje podnikání zjevně druhořadé. Řízenífirma proto musí být schopna identifikovat hlavní oblasti činnosti (a soustředit potřebné zdroje do příslušných oblastí).

Dalším důležitým principem, na kterém může být založeno finanční plánování v podniku, je prognózování. Může být implementován v různých aspektech. Může se jednat o prognózování vnitřních výrobních procesů, vliv vnějších faktorů – tržních i administrativních. Klíčovou metodou je zde analýza procesů souvisejících s příslušnými oblastmi.

Analýza rizik je příkladem dalšího významného principu v procesu řešení problémů tvořících finanční plánování. Faktem je, že téměř každý podnik je implementován v prostředí, které se vyznačuje určitými potenciálními hrozbami. Může se jednat například o výkyvy měn nebo nestabilní politiku vládních regulátorů. Významná jsou také zahraničněpolitická rizika – to je patrné zejména na příkladu západních sankcí proti ruským podnikům.

Koordinace a kontrola jsou příklady dalších základních principů finančního plánování. Co se o nich dá říct? Koordinace je poměrně složitý pojem. Lze jej chápat na jedné straně jako spojení různých činností v podniku do jednotného konceptu, na straně druhé využití metod řízení společných pro všechny výrobní oblasti, zavádění univerzálních principů pro udržování firemní kultury, využití metod řízení společných pro všechny výrobní oblasti, zavádění univerzálních principů pro udržení firemní kultury, využívání firemních metod, řízení a řízení podniku. a šíření znalostí mezi zaměstnanci, které přispívají k pochopení klíčových priorit společnosti. Kontroly jsou postupy, které to mají zajistitzaměstnanců podniku na algoritmy, které jsou zahrnuty v příslušných plánech.

Metody plánování

Pojďme studovat, jaké jsou metody finančního plánování. Existuje mnoho přístupů k jejich klasifikaci. Mezi ruskými podnikateli se značně rozšířila ta, která je založena na rozdělení činností podle kritéria jejich zaměření: zdola nahoru (od podřízených oddělení k managementu), shora dolů a také prostřednictvím realizace proti iniciativám zaměstnanců a vedení firmy. Pojďme si tyto metody finančního plánování prostudovat podrobněji.

Pokud jde o plánování zdola nahoru, příslušné plány tvoří kompetentní specialisté podřízených struktur na základě výsledků jejich podrobné analýzy výrobních procesů.

Výhodou této metody je, že struktura odpovídajících algoritmů rozvoje podnikání bude velmi detailní, včetně těch nejmenších nuancí, z nichž mnohé se později mohou ukázat jako klíčové z hlediska řešení produkčních problémů.

Druhá metoda předpokládá, že vedení společnosti tvoří obecné, koncepční úkoly a převádí je na podřízené struktury za účelem dalšího upřesnění a strukturování v příslušném typu plánu finančního rozvoje. Výhodou této metody je, že plánování bude zpočátku brát v úvahu klíčové strategické faktory, jako je stav společnosti na trhu (v prvním scénáři mohou mít specialisté z místních divizíspíše obecná nebo zcela mylná představa o ní), specifika interakce s věřiteli a investory (podobně zaměstnanci podřízených struktur nemusí o příslušných nuancích nic vědět).

Třetí schéma se vyznačuje současnou aktivací klíčových principů prvních dvou. Identifikuje tedy klíčové výhody obou – strategického finančního plánování s přihlédnutím k faktorům, které zná pouze management, a také podrobných obchodních procesů.

Co může zabránit podniku, aby vždy pracoval v rámci třetího schématu, když je tak úspěšný? Důvodem může být například přísné dodržování obchodního tajemství v podniku. Vedení společnosti tak nemá vždy možnost upozornit podřízené zaměstnance na údaje týkající se úvěrového zatížení společnosti nebo na informace odrážející interakci společnosti s investory. V tomto případě se s největší pravděpodobností bude jednat o scénář čistě zdola nahoru.

Nástroje pro plánování

Zvážili jsme tedy hlavní metody, kterými lze provádět finanční plánování. Tržní ekonomika je fenomén, který zahrnuje konkurenční vztahy mezi hráči v určitém segmentu podnikání. Vítěznou pozici s největší pravděpodobností obsadí ty společnosti, které dokážou využít nejúčinnější nástroje z hlediska praktického řešení problémů souvisejících s finančním plánováním. Budeme studovat, jaké nástroje mohou podniky z hlediska uvažovaného použítsměr aktivit.

Analýza

Mezi nejběžnější a nejvýznamnější - ekonomické analýzy. Tento nástroj umožňuje společnosti určit vzorce, které charakterizují výrobní procesy, a také oblasti interakce mezi společností a externími hráči – dodavateli, věřiteli, zákazníky. Ekonomická analýza umožňuje identifikovat, jaké má podnik rezervy a na co mohou stačit. Lze poznamenat, že odpovídající nástroj je mnohými výzkumníky považován za nezávislou metodu finančního plánování kvůli své složitosti, přítomnosti velkého množství dalších součástí.

Rationing

Dalším běžným nástrojem, který lze použít pro plánování v systému podnikových financí, je přidělování. Jeho specifikem je, že kompetentní specialisté pracující v podniku počítají určité plánované, očekávané ukazatele na základě dostupných údajů o normách (týkajících se např. výroby zboží nebo poskytování služeb). Zdroje příslušných norem mohou být jak oficiální (to znamená, že mohou zahrnovat ten či onen zdroj práva – například federální zákon), tak interní.

Optimalizace

Dalším nejdůležitějším plánovacím nástrojem je optimalizace. Faktem je, že na základě ekonomické analýzy a přidělování lze vyvinout několik konceptů najednou, které navrhují scénáře pro rozdělení financí v podniku. Z nich musíte vybrat ten, který odrážístav věcí ve společnosti je nejobjektivnější, a proto jej lze považovat za optimální. Hlavním kritériem je zde dosažení minimálních nákladů a maximálních příjmů podnikem při použití určitých přístupů. Jako optimální bude zvolen plán, který předurčuje nejúplnější soulad činností společnosti s těmito prioritami.

Toto jsou hlavní nástroje, pomocí kterých lze provádět finanční plánování. Finance jsou zdroj, který může organizace používat v souvislosti s různými typy úkolů. Vyhlídky na využití kapitálu tedy mohou záviset na konkrétních typech plánů zahrnutých v podniku.

Typy plánování

Pojďme studovat, jaké typy finančního plánování jsou. Existuje mnoho přístupů k jejich klasifikaci. Mezi ruskými výzkumníky je rozšířeno schéma, podle kterého se plánování a kontrola financí provádí na základě klasifikace příslušných činností jako perspektivní, aktuální a operativní. Podívejme se podrobněji na jejich specifika.

Dopředné plánování zahrnuje rozvoj klíčových strategických priorit ze strany podniku, které musí být implementovány během významného časového období, například 3-5 let. V tomto ohledu se vývoj plánů zpravidla provádí podle schématu „shora dolů“, to znamená, že odpovídající algoritmy zahrnují informace, které odrážejí nejen vnitřní specifika rozvoje společnosti, ale také vliv faktorů vznikajících ve vnějším prostředí.

Současné plánování zahrnuje rozvojkritéria, podle kterých by se měl podnik rozvíjet v kratších časových obdobích než při sestavování dlouhodobých plánů – cca 1 rok. Tento mechanismus nejčastěji zahrnuje použití smíšeného schématu pro sestavení tvorby odpovídajících algoritmů. To znamená, že vedení společnosti na jedné straně poskytuje podřízeným strukturám některé typy strategicky významných informací o vývoji společnosti, na druhé straně od nich dostává podrobnosti o fázích plánu.

Provozní plánování zahrnuje řešení úkolů, kterým společnost čelí v určitém časovém období, nebo které je třeba vyřešit v následujících měsících. Nejčastěji se plánování provádí podle schématu „zdola nahoru“. Vedení obvykle nemá v tomto případě smysl sdělovat zaměstnancům strategické nuance rozvoje podnikání.

Plány nejen obchodní

Plánování, jak jsme poznamenali hned na začátku článku, je důležitou součástí práce s financemi nejen v podnikání. Příslušnými činnostmi se zabývají i vládní agentury a neziskové organizace. Plánování rodinných financí v Rusku je také v pořádku. Oblibu si získávají techniky pro zlepšení osobní pohody občanů pomocí různých užitečných technik a hotových nástrojů, například v podobě počítačových programů. Plánování je druh činnosti, který je zcela v souladu s každodenním životem moderního člověka.

Dá se říci, že metody, které jsme zaznamenali, aJsou nástroje finančního plánování stejně kompatibilní s jakoukoli oblastí občanské činnosti, ať už je to rodinný nebo osobní rozpočet? Po úpravě o přítomnost specifických obchodních procesů, jako je uvolňování zboží nebo účetních služeb pro finanční transakce obecně, jsou klíčové vzorce komerční sféry použitelné pro obecné občanské aktivity. Člověk si může například sestavit osobní plán pro řízení kapitálu z hlediska strategického období, řešení aktuálních a provozních problémů. Může zahrnovat analýzu, normalizaci a optimalizaci.

Samozřejmě v případě, že se příslušnou činností bude zabývat občan, který nemá patřičnou úroveň kvalifikace, budou tyto činnosti extrémně zjednodušeny. Budou však plně odpovídat specifikům nuancí finančního plánování, o kterých jsme hovořili výše. Osobní rozpočet proto může mít výrazné podobnosti s odpovídajícím plánem mobilizace kapitálu v podniku, i když ve zjednodušené formě.