Bankovní likvidita: koncepce, analýza, řízení. Ukazatele likvidity

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Tento svět je nestabilní a neustále se mění. Takže si chcete být něčím jisti, ale ne vždy to vyjde tak, jak chcete. Některé problémy nelze pojistit. Jiné lze vidět i ve vzdálených přístupech a lze učinit vhodná rozhodnutí k minimalizaci jejich dopadu. Jedním z takových případů je bankovní likvidita.

Obecné informace

Začněte terminologií. Likvidita komerční banky je schopnost beze ztrát a včas plnit závazky převzaté vůči svým zákazníkům. Mohou být podmíněné a skutečné. V prvním případě se jedná o závazky, které se zobrazují na podrozvahových účtech. Vznikají za určitých okolností – například se zárukou. Reálnými závazky jsou vklady, přitahované mezibankovní úvěry a vydané cenné papíry. Velmi dobrou představu o tom dávají mezinárodní standardy účetního výkaznictví. Podle nich podmíněné a skutečné závazky vznikají z transakcí, při kterých se používají jakékoli smlouvy, které s sebou nesouvytvoření peněžního aktiva jednoho podniku a nástroje kapitálu jiného podniku. Na čem v tomto případě záleží? Zpočátku je třeba pamatovat na faktory likvidity. Aby bylo možné je řídit, je třeba je analyzovat. A ukazatele likvidity se již používají jako zbytková data. Je jich poměrně dost, ale pozornost bude věnována pouze hlavním bodům.

O faktorech

Jsou interní a externí. Mezi první patří:

1. Kvalita díla. Toto je nejdůležitější bod, který může vnější pozorovatel studovat. Existuje pět rizikových skupin. Každému z nich je přiřazen určitý koeficient, který se pohybuje od 0 do 100 procent. Ukazuje, jak velká část kategorie a dostupných aktiv může být ztracena.
2. Správa a pověst banky.
3. Kvalita získaných prostředků,
4. Asociace závazků a aktiv podle splatnosti.

Navíc je nutné pamatovat na silnou kapitálovou základnu. Tedy kolik procenta z celkové hodnoty aktiv zabírají vlastní prostředky. Mohou to být statutární fond, ale i jiné formace, které se používají k určitým účelům, z nichž nejdůležitější je zajištění finanční stability obchodní struktury. Čím větší je vlastní kapitál, tím vyšší je likvidita banky. Nyní o vnějších faktorech:

1. Obecná ekonomická a politická situace v zemi. To vytváří předpoklady pro rozvoj a úspěchfungování bankovního systému a poskytuje stabilní základnu pro růst. Bez toho není možné vytvořit stabilní základnu vkladů, zlepšit kvalitu aktiv, zlepšit systém řízení a provádět ziskové operace.
2. Systém refinancování centrální bankou. Často se stává, že se trh vyvíjí rychleji, než se objeví volná hotovost. Na podporu ekonomiky a činnosti finančních struktur se uplatňuje politika refinancování, kdy lze zdroje doplňovat s pomocí centrální banky.
3. Účinnost funkcí dohledu prováděných hlavním regulátorem.
4. Úroveň rozvoje mezibankovního trhu a práce s cennými papíry. Tento faktor umožňuje zajistit dostupnost optimálního systému pro práci s likvidními prostředky bez ztráty ziskovosti. V tomto případě lze aktiva (díky akciovému trhu) rychle proměnit v peníze.

Co je řízení likvidity?

Řízení likvidity bank úzce souvisí s rozvahou. Pro udržení likvidity je nutné neustále udržovat dostatečné množství finančních prostředků na korespondenčních účtech, v pokladnách a ve formě obchodovatelného majetku. Důraz je kladen na:

1. Analýza běžné, okamžité a dlouhodobé likvidity.
2. Určete, zda finanční instituce potřebuje finanční prostředky.
3. Sestavování krátkodobých předpovědí.
4. Analýza likvidity a využití záporuscénář vývoje trhu (situace na trhu, pozice věřitelů a dlužníků).
5. Oprava maximálních ukazatelů pro ukazatele likvidity obecně pro měny a pro každou z nich zvlášť.
6. Posouzení dopadu operací prováděných v cizí měně na obecnou situaci.
7. Určení deficitu / přebytečné likvidity a stanovení maximálních přípustných hodnot.

Je třeba přiznat, že posouzení likvidity (a solventnosti) banky je jedním z nejobtížnějších úkolů. Pokud se to ale vyřeší, pak můžeme říci, zda své závazky dokáže plnit. To je ovlivněno změnami zdrojové základny, charakteristikou jejího stavu, návratností aktiv, velikostí vlastního kapitálu, kvalitou hospodaření a finančním výsledkem činnosti. Každá z těchto složek může v určitém okamžiku hrát rozhodující roli. Za účelem kontroly stavu finanční instituce byly stanoveny tyto ukazatele likvidity bank: okamžitá, běžná a dlouhodobá. Jsou definovány jako poměr aktiv a pasiv, které zohledňují podmínky, částky, druhy aktiv a řadu dalších faktorů. Jaké to jsou a jak se počítají? Zvážení vzorců nám v tom pomůže.

Jaké jsou předpisy?

Pojďme od malého k velkému. Nejprve si musíte pamatovat na poměr okamžité likvidity. Slouží k úpravě rizika, že banka ztratí kontrolu nad situací během jednoho obchodního dne. Je nutné určit minimální poměr součtuvysoce likvidní aktiva k pasivům na požádání. Vypočítá se podle následujícího vzorce: VA / OD100 ≧ 15 %. Nyní se podíváme na zápis. VA jsou vysoce likvidní aktiva. To je to, co můžete získat následující den. Lze je nárokovat, pokud potřebujete naléhavě a okamžitě získat finanční prostředky. OD - požadovat závazky (závazky). Podle nich může vkladatel nebo věřitel požadovat okamžité splacení. Tento ukazatel se vypočítá jako součet zůstatků na účtech na vyžádání. Zároveň se však provádějí určité úpravy - v souladu s pokyny Ruské banky. Minimální hodnota je v tomto případě 50 %. Aktuální ukazatel likvidity je nezbytný pro omezení rizika ztráty platební schopnosti během následujících třiceti dnů do data výpočtu. Určuje požadovaný minimální poměr výše aktiv k závazkům, které jsou na účtech na požádání, a také končí v příštích třiceti dnech. Vzorec je v tomto případě podobný: VA/OD100 ≧ 50 %. Ale je tu jedna malá nuance (až na padesát procent). Za předměty lze považovat pouze ta bankovní aktiva, která (podle dokumentace Bank of Russia) patří do první a druhé kategorie kvality. Kromě nich se berou v úvahu zůstatky na saldokontech, na které není nutné tvořit rezervy, a také to, co bude vráceno a přijato v příštích třiceti dnech.

Co ještě?

A když uvažujeme o konceptu likvidity bank, stále máme jeden důležitý bod. Totiž dlouhodobá práce. Zde se musíme setkat s normou dlouhodobé likvidity. Upravuje možnost ztrát na straně banky při umístění peněžních prostředků do dlouhodobého majetku, kdy je stanovena otázka splácení pohledávek, jejichž doba splatnosti přesahuje 365 nebo 366 kalendářních dnů. Ten zohledňuje vlastní kapitál banky a všechny její závazky, přestože mají splatnost delší než jeden rok. Zde je vzorec mírně odlišný: CT / (C + OB)100 ≦ 120 %. Zde jsou CT úvěrové pohledávky, které mají splatnost delší než 365 nebo 366 dní. K - kapitál banky a OB - závazky finanční instituce za úvěry a vklady, které přijala. Maximální přípustná hodnota je v tomto případě stanovena na 120 procent. Předpisy jsou dobré. Ale je potřeba něco víc. Například konkrétní ukazatele likvidity bank. Nebo dokonce celý jejich systém, díky kterému bude možné komplexně hodnotit stav finanční instituce jak v současné době, tak ve střednědobém horizontu. A k tomu slouží poměry. Ale jak je získáte? Je také nutné správně interpretovat, aby bylo možné učinit nezbytná, adekvátní a účinná rozhodnutí. V tomto případě pomůže rozbor aktuální situace. Co je třeba udělat a jak?

Obecná teorie analýzy

Většina metod, které studují faktory ovlivňující likviditu banky, je založena na následujících fázích:

1. Posouzení finanční situace z hlediska solventnosti. Kontroluje se, do jaké míry to skutečný stav věci umožňujevčas a v plném rozsahu zajistit plnění převzatých závazků. Je nutné předcházet a odstraňovat vznik nedostatků a přebytku likvidity. V prvním případě může dojít k platební neschopnosti finanční struktury, zatímco ve druhém bude ohrožena ziskovost. Tato fáze je nezbytná pro stanovení počáteční základny – identifikuje hlavní problémy a určuje obecné trendy a vyhlídky na zlepšení.
2. Analýza faktorů, které ovlivňují likviditu. V této fázi je nutné vzít v úvahu vliv vícesměrných skupin faktorů na politiku banky. A zejména - na jeho likviditě. Při studiu negativních trendů je nutné identifikovat hlavní důvody, které způsobily jejich výskyt, analyzovat jejich dopad a vypracovat doporučení, jak negativním důsledkům předejít. V první řadě mluvíme o makroekonomických faktorech. Jedná se o účinnost státní regulace, kontroly, ekonomickou a politickou situaci v zemi a/nebo regionu a podobně. Na mikroúrovni jsou důležité: kvalita řízení, velikost (zejména dostatečnost) vlastního kapitálu, stabilita a kvalita zdrojové základny, míra závislosti na vnějších zdrojích, rizikovost aktiv, struktura, rentabilita a diverzifikaci. Kromě toho mají určitý vliv také podrozvahové operace.
3. Strukturální analýza, stejně jako hodnocení účinnosti správy aktiv a pasiv.
4. Výzkum ukazatelů likvidity.

Poslední dva body si zaslouží zvláštní pozornost.

Prostrukturální analýza likvidity banky a hodnocení

Obecně platí, že solventnost každé finanční instituce je založena na udržování určitého poměru mezi jednotlivými složkami: vlastním kapitálem, přitahovanými prostředky a umístěnými penězi. Aby se předešlo problémům (nebo alespoň minimalizovala pravděpodobnost jejich výskytu), je nezbytná analýza, kontrola a řízení. A to vše je zahrnuto ve třetí etapě. Zpočátku je nutné zajistit, aby existovala taková bilanční struktura, kdy aktiva neztrácejí svou cenu a jsou včas modifikována na vyžádání.

Je také nutné věnovat pozornost dynamice objemu transakcí a promítnout ji do podoby transformace aktiv/pasiv. V tomto případě se určuje podíl konkrétních skupin a druhů. Než s nimi začnete pracovat, musíte data z přepočtu vymazat. Tedy odečíst položky, které pouze nominálně zvyšují aktiva i pasiva (např. ztráty, odpisy, použití zisků). O tom je strukturální analýza.

Je nutné určit podíl každé skupiny na celkovém čistém zůstatku. Zároveň se zkoumá jejich váha ve skutečném objemu provedených transakcí a tvoří se tyto hlavní skupiny: závazky vlastní, na požádání, závazky urgentní a ostatní. Jejich analýza vám umožní získat obecnou představu o zdrojové základně, se kterou musíte pracovat. Zároveň se odrážejí kvantitativní a kvalitativní charakteristiky. Největší zájem však přesto představují aktiva. Musí být dostatečné a jejich struktura -splnit požadavky na likviditu. Proto jsou všechna aktiva rozdělena do skupin, po kterých se odhaduje jejich podíl. V souhrnu rozlišují: vysoce likvidní aktiva, volné finanční prostředky, dlouhodobá, nerealizovatelná. Jejich struktura se může měnit v závislosti na tom, jaké závazky je třeba zajistit.

Výzkum ukazatelů likvidity

A blížíme se k posledním okamžikům. Údaje získané v této fázi jsou zohledněny v krátkodobých doporučeních pro udržení likvidity bilance banky. I když mohou být také použity při vývoji globální strategie pro finanční instituci. Ukazatele likvidity, které se získávají během zpracování dat, se tedy dělí do dvou hlavních skupin:

1. Předpisy. Už jsme je zkontrolovali. Je třeba pouze poznamenat, že jsou zřízeny centrální bankou a jsou závazné pro všechny obchodní struktury působící v oblasti jejich dohledu.
2. Odhadovaný kurz. Mohou být vyvinuty specializovanými společnostmi nebo analytickou službou banky. Jejich význam není povinný. Hlavním účelem je získat lepší a úplnější informace o likviditě banky.

Je třeba poznamenat, že metoda koeficientové analýzy má nejen výhody, ale i nevýhody. Mezi ty druhé patří žonglování s informacemi, manipulace s daty, používání různých nástrojů, které umožňují prezentovat situaci v příznivějším světle. Co je lepší použít k posouzení likvidity komerční banky?

Použítdalší nástroje

To se pro analytickou službu stává problémem. Použité:

1. Doklady o zúčtování, které nebyly zaplaceny včas z důvodu nedostatku finančních prostředků na korespondenčních účtech. To naznačuje, že existují problémy. Jako referenční body se používají podrozvahové účty 90903 a 90904. Pokud mají zůstatky na nich dlouhodobě rostoucí trend, banka to rozpozná.
2. Úroveň obchodní aktivity. Je to poměr obratu na hotovostních a korespondenčních účtech k čisté bilanci aktiv. Slouží k posouzení celkové úrovně podnikatelské činnosti a dopadu přijatých rizik na udržitelné fungování finanční instituce. Pokud se sníží, znamená to omezení provozu a omezení činností. Důvodem tohoto scénáře může být nízká kvalita aktiv. Hodnota větší než jedna se považuje za normální.
3. Poměr likvidních a čistých pozic. Umožňuje posoudit, jak aktivně se berou půjčky na pokrytí deficitu. Pokud je menší než jedna, znamená to problémy.
4. Koeficient aktuální bilance pasiv a aktiv. Používá se k posouzení pravděpodobnosti výskytu problémů. Pokud je větší než jedna, pak je tato možnost prakticky vyloučena. Pokud je pod 0,6 a klesá, pak se očekává nedostatek likvidity.
5. Střednědobý zůstatkový poměr. Podobné jako u předchozího. Ale lhůta pro to je 180 dní. Používá se ke správě pro budoucnost i pro konkrétní datum.

Závěr

Jak široké téma. Vzhledem k něčemu je objem knihy téměř vždy nezbytný. Bankovní aktiva v tomto nejsou výjimkou. Bylo zváženo mnoho informací. Ale ne všechny. Běžnou likviditu banky lze tedy kromě koeficientové metody obsluhovat také mechanismem řízení peněžních toků, který odráží nejen pasiva a aktiva, ale také podrozvahové operace prováděné úvěrovou institucí. Ale naučit se všechny nuance a aspekty trvá celý život. Objevují se nové informace, některá data zastarávají, ztrácejí svou jedinečnost. Vezměte si například standardy stanovené centrální bankou. Dnes jsou a za pět let se rozhodne o zvýšení laťky o pět procent. Nebo je nyní v zemi vše klid a za rok přijde těžká krizová situace, která doslova srazí ekonomiku. Je nemožné přesně předvídat a předvídat všechno a všechny. Maximum, které je k dispozici, je jednoduše zvýšit pravděpodobnost, že vše dopadne dobře.