Daně v SSSR: daňový systém, úrokové sazby, neobvyklé daně a celková výše zdanění

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Daně jsou povinné platby, které vláda vybírá od fyzických a právnických osob. Existují již dlouho. Daně se začaly platit od období vzniku státu a rozdělení společnosti na třídy.

Jak se využívají přijaté částky? Používají se k financování vládních výdajů.

V předrevolučním období byl rozpočet Ruské říše ve větší míře doplňován různými nepřímými daněmi. Mezi nimi byly srážky z příjmů z vinařského monopolu. Jejich součet ze všech rozpočtových příjmů (1909-1913) činil 28,6 %. Stát také získal poměrně velké příjmy ze zavedených spotřebních daní z cukru a některých dalších položek nezbytných pro masovou spotřebu.

Menší role v rozpočtu předrevolučního Ruska byla přidělena přímým daním – půdě, obchodu atd. Věc se má tak, že carský režim vyvinul celý systém výhod, které mohli využívat pouze vlastníci půdy a buržoazie. Pokud jde o široké masy rolnictva, takové daně na ně těžce dopadly.zátěž. Je zajímavé, že v té době v Rusku vůbec neexistovala daň z příjmu. Jeho zavedení nebylo podporováno bohatými vrstvami společnosti. Od 1. ledna 1917 se však daň z příjmu stále vypočítávala kvůli tlaku vyvíjenému revolučním hnutím.

Prodravyazka

Po říjnové revoluci byly do ruského daňového systému zavedeny socialistické myšlenky. Samozřejmě měly výrazné politické zaměření a byly zaměřeny na oslabení buržoazie.

Kdy byly v SSSR zavedeny daně? Téměř okamžitě po vítězství revoluce. Mladá sovětská vláda v počáteční fázi své činnosti učinila zcela prozíravý pokus o zachování předrevolučního systému vybírání peněz. To však nebylo možné, protože v té době pokračovala první světová válka, po níž následovala občanská válka v důsledku urputného třídního boje. Ekonomický krach a znárodnění, slabost státních orgánů a naturalizace burzy - to vše, stejně jako některé další faktory, nemohlo mít významný dopad na finanční sektor. V takovém prostředí bylo prostě zbytečné mluvit o zavedení úspěšné daňové politiky.

Kdy byly v SSSR zavedeny daně? Již v lednu 1918 byl vydán Dekret sovětské moci, podle kterého v celé zemi museli její obyvatelé platit poplatek. Bylo to přirozené a říkalo se tomu „přidělování jídla“. Podle tohoto dokumentu byli rolníci povinni odevzdávat státu přebytky obilí a jinéprodukty za pevné ceny. Všechny zásoby jídla, které rodině zůstaly, musely splňovat speciálně navržené minimální standardy, které zajišťují uspokojení domácích a osobních potřeb.

Zavedením nadbytečného přidělování obnovila sovětská vláda politiku násilného zabavování potravin, kterou dříve používal car, a po prozatímní vládě, aby udržela životně důležitou činnost průmyslových center v podmínkách ekonomické devastace a války.

Po určitou dobu však státní pokladna v podstatě nedostávala od vesnice žádné daně. Současně úřady prováděly i srážky na činnost obecních a volostních zastupitelstev. Ten udělal vše pro to, aby na místě našel finanční prostředky a všechny rolníky, kteří měli alespoň nějaké bohatství, zdanil odškodněním. Dobytek, chléb a peníze byly zabaveny vesničany a za jejich odmítnutí splnit jakékoli příkazy nové vlády. Byli také odebráni rolníkům za účast na protestech proti novému systému.

Daně od buržoazie

Téměř ihned po nástupu k moci se mladá vláda rozhodla vybrat odškodnění. Byla to nouzová daň, o které Lenin mluvil v dubnu 1918 jako o opatření hodném proletářského souhlasu. V červenci téhož roku byla přijata první ústava země. Podle tohoto dokumentu bylo hlavním cílem finanční politiky SSSR vyvlastnění buržoazie. Sovětská vláda si zároveň vyhradila právo napadnout soukromý majetek.

Kolik peněz bylo vybráno kvůli takovýmto náhradám? Celková částka přijatá státní pokladnou činila 826,5 milionu rublů. Včetně rolnických farem - 17,9 milionů rublů.

Jednorázová nouzová daň

V říjnu 1918 přijala sovětská vláda novou rezoluci o výběru peněz do rozpočtu. Tentokrát byla zavedena jednorázová nouzová daň, jejíž výše měla činit 10 miliard rublů. Přijaté finanční prostředky byly plánovány na převedení do státní pokladny a také do organizace Rudé armády. Daň poskytovala vysoké sazby pro kulacké farmy, aby donutila bohaté rolníky prodávat chléb a další produkty státu.

Podle upřesnění museli mimořádnou daň platit všichni občané země, jejichž plat byl více než 1500 rublů, měli rezervy a nepobírali důchod. Sazby pro rolníky byly popsány v obilných pulsech a jejich hodnota závisela na počtu jedlíků v rodině, osevní ploše a počtu hospodářských zvířat na farmě. Chudí z toho byli osvobozeni. Pokud jde o střední vrstvy obyvatelstva, byly pro ně vyvinuty malé sazby. Bylo plánováno, že hlavní břemeno finančních transferů státu dopadne na městskou buržoazii a bohaté rolníky. Seznamy takových občanů měly být sestaveny do 1. prosince 1918 a sbírka musela být provedena do 15. prosince 1918

Jednorázová nouzová daň se stala grandiózní revoluční odškodněním. Ovšem jeho unáhlený úvod, nedomyšlený systémzdanění a metody výběru vedly k neúspěchu. Místo plánovaných 10 miliard rublů získala země pouze 1,5 miliardy.

Příjmy ze soukromého podnikání

Jaké daně se platily v SSSR? Na úsvitu sovětské moci byly místní rozpočty doplňovány především na úkor „Jednorázového poplatku za obchod“. Tato daň byla stanovena 3. prosince 1918. Na základě dokumentu vydaného vládou místní Sověti vybírali ve městech od osob provozujících mobilní obchod jednorázový místní poplatek.

Úřady navíc výrazně zvýšily sazby spotřební daně stanovené pro prodej spotřebního zboží. Tyto poplatky bylo nutné platit majitelům podniků produkujících zdanitelné služby nebo zboží. Koncem roku 1918 byly spotřební daně zrušeny. Byly nahrazeny přímým přírůstkem do ceny zboží. V situaci rostoucí naturalizace ekonomiky se však příjmy peněz do rozpočtu prudce snížily.

V dubnu 1918 byla zavedena nepřímá daň „Speciální 5% poplatek“. Částky z jeho převodu do rozpočtu byly plánovány zasílat formou pomoci družstevnímu obyvatelstvu. Daň, jejíž sazba činila 5 % z obratu soukromých obchodních a družstevních akcí, měla být pobídkou pro občany, aby vstoupili do řad spotřebitelských společností, protože po schválení výročních zpráv byla výše daně navýšena. vráceno zaměstnancům. 5% poplatek byl zrušen v březnu 1919

Další dekret týkající se doplňování státní pokladny byl vydán 14. srpna 1918. Dle jeho ustanovení zavedla PMC jednorázový poplatek nutný zazaopatření rodin Rudé armády. Stala se jakousi cílenou daní nahrazující odškodnění. Částka peněz požadovaná k platbě byla vypočtena na základě údajů zvláštního výpisu a výpočtů. Daň platili soukromí obchodníci, kteří vlastní obchodní a průmyslové podniky, které zaměstnávaly najaté dělníky. Je třeba poznamenat, že tato daň nepřinesla očekávané výsledky. Proto byla v březnu 1919 zrušena

Potravinová daň

Vzhledem k otázce, jaké daně byly v SSSR, stojí za zmínku rozhodnutí, které přijalo Presidium Všeruského ústředního výkonného výboru dne 3. února 1921. Podle jeho ustanovení vláda země pozastavila výběr všech daní – místních i celostátních. To se vysvětluje tím, že politika „válečného komunismu“prováděná do roku 1921 dosáhla svého vrcholu. To se stalo předpokladem pro přechod státu na NEP. Prvním krokem k nové hospodářské politice bylo nahrazení přídělu potravin naturální daní s jasně stanovenými sazbami.

Země během tohoto období byla v troskách. Obchod se omezil, peníze se stále více znehodnocovaly a mzdy dělníků podléhaly naturalizaci. V takových podmínkách bylo prostě nemožné obnovit národní hospodářství. Mimo jiné se stále více zhoršovaly vztahy mezi venkovem a městem, mezi představiteli nové vlády a sedláky. Všude probíhala venkovská povstání. To byl hlavní důvod pro zavedení naturální daně. Vypěstované produkty od rolníků se začaly účtovat v menší částce. Vesničané přitom dávali jen jistépodíl na tom, co vyprodukovala jejich soukromá ekonomika. Byl zohledněn výnos, počet členů rodiny a dostupná hospodářská zvířata.

Jaké daně byly v SSSR v následujících obdobích? Poplatky do státní pokladny prošly v květnu 1923 několika změnami. Od té doby se naturální daň stala jednotnou zemědělskou daní, která měla až do roku 1924 naturální podobu. Se zavedením tohoto poplatku se rozvinul zvýšený vývoj sazeb. To umožnilo zajistit, aby výše srážek odpovídala rentabilitě každého z rolnických statků. Bylo rozhodnuto vzít v úvahu nejen velikost orné půdy, ale také počet hospodářských zvířat, oblast senoseče a počet rodinných příslušníků. Současně, pokud 0,25 desátku vyšlo na jednoho jedlíka, pak se daň rovnala 2,1 % zdanitelného příjmu, s 0,75 desátky - 10,5 % a se třemi - 21,2 %.

Od roku 1926 se příjem vypočítával také na základě přítomnosti drobného dobytka a také zisků ze zahradnictví, vinařství, pěstování tabáku atd. Bylo tam i určité nezdanitelné minimum. Jeho moc byla založena na podporu farem chudých. Od roku 1928 se výhody této daně dále rozšiřují. Zvýšilo se tak nezdanitelné minimum a navíc se zvýšila sleva na dani pro JZD (až na 25-30 %).

období NEP

Vytvoření nové hospodářské politiky bylo pro mladý stát životně důležité. Díky přechodu na NEP se oživení dočkal i daňový systém. Během tohoto období byly v SSSR placeny různé daně. Systém vybírání plateb do rozpočtu se navíc vyznačoval všestranností zdanění různých oblastí.obchodní a průmyslová sféra.

Zvažme krátce daně v SSSR během období NEP. Přímé platby do státní pokladny zahrnovaly:

1. Výrobní daň (1921). Zahrnoval patentový poplatek placený na základě stávajících pevných sazeb (5 % pro obchod a 12 % pro průmyslové podniky s přihlédnutím k místním zónám) a vyrovnávací poplatek ve výši určitého procenta z obratu.
2. Daň v hotovosti v domácnosti. Byl zaveden v roce 1922 jako hlavní typ sbírky v soukromých domácnostech. Zrušila domovní daň v roce 1923 po zavedení zemědělské daně.
3. Jednotná naturálie (1922). Jedná se o zvláštní poplatky, které byly vybírány od obyvatel venkovských oblastí během občanské války. Sazby této daně odpovídaly pulce pšenice nebo žita.
4. Daň z příjmu a majetku. Od roku 1922 se stala přímou daní z majetku a příjmů právnických i fyzických osob.
5. Běžná občanská jednorázová daň. Byl zaveden ve 20. letech 20. století za účelem získání finančních prostředků nezbytných pro boj s epidemiemi, pro pomoc hladovějícím a také pro děti, které jsou na státní podpoře.
6. Vojenská daň. Od roku 1925 ji museli platit muži ve věku od 20 do 40 let, kteří nepodléhali odvodu do Rudé armády.
7. Daň z nadměrného zisku. Od roku 1926 byly soukromé kapitalistické elementy, které dostávaly příjem ze stanovování spekulativních cen, povinny je odečíst.
8. Daň z bydlení. Od poloviny 20. let 20. století byla zavedenamajitelé průmyslových a obchodních podniků, budov ve městech a areálů umístěných na venkově a pronajímaných.
9. Od roku 1926 začal být majetek převedený do vlastnictví v důsledku darování a dědictví zdaněn. Stupnice sazeb byla ve stejnou dobu ostře progresivní a v závislosti na obdrženém objektu mohla být od 1 do 90 %.
10. Daň za farmy kulaků. Od roku 1929 začaly být zdaněny příjmy z jakýchkoli výdělků této kategorie občanů.

Jeden z přímých poplatků byl v SSSR a daň z příjmu. Začalo se počítat v roce 1924 z příjmů právnických a fyzických osob (ze mzdy, zisku atd.).

Vezměme si nepřímé daně v SSSR, kdy byla země ve fázi nové hospodářské politiky. Byly vybírány ve formě spotřebních daní, které zvyšovaly náklady na spotřební zboží. Nutno podotknout, že takové příjmy činily 11 až 20 procent celkových příjmů státní pokladny. Tyto poplatky zahrnují:

1. Spotřební daně ze sirek a vína, tabáku a alkoholu, nábojnic a medu, cukru a soli, galoše a kávy byly zavedeny od roku 1921.
2. Poplatek za patent. Od roku 1922 to byla platba za použití vynálezů.
3. Daň uvalená od roku 1922 na promítání filmů. Základem pro jeho výpočet bylo množství prodaných vstupenek.
4. Soudní poplatek. Od roku 1930 se tento poplatek platí za získání soudních dokumentů.
5. Poplatek za papírnictví. Byla zavedena v roce 1922. Daň platili občané SSSR, kteří si přáli dostávat dokumenty a jejichkopie od firem.
6. Registrační poplatek. Od roku 1921 byly za registraci placeny určité částky peněz.
7. Kokovné. Od roku 1922 je začali shromažďovat od právnických a fyzických osob za práci na provádění občanskoprávních transakcí.

Daně v SSSR byly vybírány daňovými komisemi a poté převedeny na Lidový komisariát pro finance. Díky promyšlené politice státu objem příjmů do rozpočtu neustále roste. Hlavním úkolem daní v SSSR přitom nebylo jen doplnění státní pokladny, ale také postupné vytlačení soukromého kapitálu z ekonomiky.

Období od roku 1930 do roku 1941

Daňový systém v SSSR se neustále zlepšoval. Jeho další reforma byla provedena v letech 1930-1932. Jeho cílem bylo proměnit vztah mezi družstevními a státními podniky a rozpočtem. Rozhodnutí o daňové reformě v SSSR bylo přijato Radou lidových komisařů a Ústředním výkonným výborem 2. září 1930. Zároveň vláda země zajistila řadu ekonomických, politických a organizačních opatření, která zajistila konečnou formování měnové sféry země.

Státní pokladna provedla odhady socialistického hospodářství a populace. Všechny tyto platby byly sloučeny do určitých skupin. Takže ve veřejném sektoru se odehrálo:

• VAT;
• daň z příjmu uvalená na družstva;
• platby ze zisku;
• daň z obratu obdrženého kinem;
• státní zemědělská daň;
• daň uvalená na množství nekomoditních transakcípodniky;
• jednorázové clo atd.

Daň z příjmu byla vypočtena také v SSSR. Bylo předmětem sběru od jednotlivců souběžně s:

• farmářské daně;
• jednorázová daň uvalená na jednotlivé farmy;
• daň z nadměrného zisku;
• poplatky pro potřeby kulturní a bytové výstavby a další platby.

Byly v SSSR daně týkající se dovozu a vývozu zboží? Ano, v období od roku 1930 do roku 1941 existoval v zemi systém cel.

Soudě podle statistik byl státní rozpočet sovětského státu ve 30. letech stále více doplňován příjmy ze socialistických farem. Objemy příchozích financí se stále více zvyšovaly, a to především v důsledku srážek z výše zisku organizací a daně z jejich obratu. Poslední z těchto poplatků v roce 1935 tak umožnil získat 44,9 miliardy rublů. V roce 1936 již státní pokladna obdržela 53,1 miliardy a v roce 1937 - 57,8 miliardy rublů.

V tomto období jsou nadále vytvářeny příznivé podmínky pro výpočet daní ze mzdy. V SSSR občané zaměstnaní v sociální výrobě, ale i v družstevních a státních podnicích pobírali více výhod než ti, kteří měli příjmy ze soukromých činností. Kromě toho byly vyvinuty a zavedeny pobídky k dani z příjmu. Jeho množství se snížilo v přítomnosti závislých v rodině a dětí.

Daň ze stromu

Tato kolekce byla jednou z nejneobvyklejších v SSSR. Jeho zotročující podmínky vedly k tomu, že obyvatelstvo země bylo vynuceno jehořez jabloně ručně. První daň z ovocných stromů v SSSR byla zavedena v roce 1931. Poté byly její sazby zvýšeny v roce 1945, stejně jako za vlády Chruščova.

Jaký byl důvod zavedení takové neobvyklé daně na ovocné stromy v SSSR? Ty poruchy, ke kterým došlo v kolektivních farmách severního Kavkazu. Zde se sklizeň nedělila počtem jedlíků, ale počtem pracovních dnů.

O něco později byla daň ze stromů v SSSR zavedena také na ty rostliny, které byly v soukromých zemědělských usedlostech. Současně byla zdaněna i domácí zvířata. Věřilo se, že pokud má rodina dvě jabloně nebo dvě hlavy dobytka, lze to považovat za malý podnik. To je to, za co musíte zaplatit.

Samozřejmě, dnes nám tato daň připadá úplně směšná, protože lidé, aby se jí vyhnuli, kácí své ovocné stromy. Udělali to, i když jim bdělí členové zvláštní komise mohli za takovou svévoli udělit pokutu.

Válečná doba

Systém poplatků do rozpočtu existoval během války proti fašismu. Nicméně daňové sazby v SSSR pro obyvatelstvo a podniky byly během tohoto drsného období zvýšeny. Vláda navíc zavedla další druhy daní. To bylo nezbytné pro splnění potřeb rozpočtu.

Takže 21. listopadu 1941 byla v SSSR podle výnosu prezidia Nejvyšší rady země zavedena daň z bezdětnosti. Kolik procent to bylo? Sazba se rovnala 6 % mzdy. Platit daň z bezdětnosti v SSSRrozhodoval také věk. Kolekce byla určena pro muže od 20 do 50 let i pro vdané ženy bez dětí ve věku 20 až 45 let. Procento daně z bezdětnosti v SSSR se lišilo podle výdělku osoby. Jeho nižší sazba podléhala mzdě pod 91 rublů. Jaké procento daně z bezdětnosti v SSSR bylo poskytnuto při výdělku méně než 70 rublů? S takovým příjmem nebyl účtován žádný poplatek.

V roce 1949 byly pro venkovské obyvatelstvo zvýšeny daňové sazby. Bezdětní obyvatelé venkovských oblastí museli přispívat do rozpočtu 150 rublů ročně, vychovávat jedno dítě - 50 rublů a dvě - 25 rublů. Podobné pravidlo platilo až do roku 1952

Kolik daní za bezdětnost v SSSR platili muži a ženy? Přes padesát let. Tento poplatek byl zrušen od 1.1.1992

Během války došlo k reformě vyplácení příjmů. Od dubna 1943 začali tyto daně z příjmu platit nejen sovětští občané, ale i cizinci, kteří jsou na území SSSR a pobírají zde mzdu.

Během Velké vlastenecké války obdržel rozpočet země 111,7 miliard rublů. Platby družstevních a státních podniků činily 84,7 miliard rublů.

Období od roku 1945 do roku 1985

Do roku 1953 zůstal daňový systém SSSR nezměněn. Současně byly zavedeny výhody pro účastníky války a byla revidována minimální nezdanitelná částka odpočtů příjmu pro některé občany.

V 60. letech začal státprovést ekonomickou reformu s cílem zvýšit efektivitu a ziskovost podniků. V té době byla zavedena daň z fondů a plateb nájemného a byl reformován systém zdanění příjmů JZD.

Do roku 1966 si organizace odečítaly ze svých zisků až 10 % svých finančních zdrojů. Poté místo toho zadali:

• platba za normalizovaný dlouhodobý majetek a výrobní aktiva;
• nájemné (pevné) platby.

V roce 1965 provedla vláda SSSR změny v systému poplatků od JZD. Podíl těchto daní na celkových příjmech rozpočtu činil 1-1,5 %.

Státní asociace v tomto odvětví i obchodní podniky v tomto období podléhaly poplatku placenému z obratu. Pokud jde o daň z příjmu, ta byla jako dříve vybírána nejen od sovětských občanů, ale také od cizích občanů.

Podle reformy byla od 1.7.1981 zavedena daň z pozemků místo nájemného. Byl shromážděn od jednotlivců a podniků. Taková daň byla vypočtena na základě plochy pozemku.

Stát začal vybírat poplatky od těch podniků a jednotlivců, kteří vlastnili auta, motorové čluny, sněžné skútry a motocykly. Za každou koňskou sílu nebo kilowatt výkonu bylo třeba zaplatit určitou částku v kopejkách.

Podle určitých změn a daně z příjmu. Jeho fiskální význam byl postupně snižován na minimum díky zavedení centralizovaného mzdového systému avyvinutý mechanismus pro srážky ze mzdového fondu podniku a jeho zisků.

Reformy během perestrojky

Po roce 1985 prošel systém placení daní dramatickými změnami. Hlavní inovace tohoto období se týkají založení:

• patentové poplatky;
• poplatek za právo zapojit se do individuálních a dělnických činností.

V následujících letech bylo vydáno mnoho legislativních aktů týkajících se zdanění. Patřily do samostatných sfér hospodářské činnosti. Následně byly všechny systematizovány a promítnuty do zákona o daních SSSR, který byl přijat 26. března 1991. Obsahoval poplatky za vývoz a dovoz, za zisk, srážky z obratu atp. O něco později byl zákon doplněn o daně z kapitálových zisků a příjmů.

Poplatky vybírané od jednotlivců se neustále měnily. Dne 23. dubna 1990 byl tedy zaveden nezávislý režim zdanění individuální pracovní činnosti a příjmu ze soukromých farem.

Vláda SSSR věnovala velkou pozornost otázce sociální ochrany občanů s nízkými příjmy. Do konce 80. let byl plánován rozvoj systému dávek, životního minima a instalace části příjmů nepodléhajících dani z příjmu. Současně bylo plánováno zvýšení minimální mzdy ze 70 na 90 rublů. V té době to byl velký krok vpřed, protože takové opatření ovlivnilo příjem 35 milionů občanů.

V průběhu sledovaného období o to daňová legislativa usilovalavytvářet podmínky pro podnikatelskou činnost. To se odrazilo ve snížení sazeb daně z příjmu pro tuto kategorii plátců.

Vláda SSSR plánovala zrušit daně z prodeje a obratu a přejít zcela na spotřební daně a DPH. Plánovalo se také zavedení daně, která by byla zahrnuta do výrobních nákladů. Bylo plánováno, že se stane jedním z prvků pro tvorbu rozpočtu země, ale realizace těchto opatření se neuskutečnila kvůli rozpadu SSSR.