Dešifrování řádků 6-daň z příjmu fyzických osob. Postup pro vyplnění 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-01-17 18:44

V roce 2018 účetní vyplní aktualizovaný formulář pro přiznání daně z příjmu. Co se ve výkaznictví změnilo, zohlednily finanční úřady při jeho zpracování přání účetních? Pojďme to zjistit v tomto článku. Jedno je jisté – elektronický formulář pro podávání hlášení je již k dispozici. Více o tom později.

Kdo je povinen podat hlášení IFTS?

Za poslední dva roky jsou všichni daňoví poplatníci povinni pravidelně předkládat IFTS zprávy o dani z celkových příjmů zaměstnanců organizace. Společně s hlášením o dani z příjmu fyzických osob 6, které odráží celkové příjmy vyplacené všem zaměstnancům, poskytují organizace samostatné formuláře potvrzení pro každého zaměstnance, kterému byly naúčtovány a vyplaceny příjmy, zvlášť.

Podle vysvětlení Ministerstva financí a Federální daňové služby Ruska se hlášení podává na adresu registrace podnikatele nebo organizace. Pokud má podnik několik samostatných divizí, pak se zpráva poskytuje pro každou z nich samostatně.

Zpráva je zaslána v papírové podobě organizacím sse zaměstnanci do 25 lidí nebo elektronické - pro organizace s více než 25 zaměstnanci.

Z čeho se skládá 6 daň z příjmu fyzických osob?

Přehled obsahuje údaje o organizaci, celkovém příjmu jejích zaměstnanců, výši a datech srážkových daní z příjmu zaměstnanců.

Formulář se skládá ze tří bloků:

• titulní strana;
• všeobecné informace;
• údaje o příjmu a dani z příjmu.

Jak často se podávají hlášení?

Hlášení o daních z příjmu zaměstnanců se IFTS předkládají jednou za čtvrtletí. Lhůta pro podání je poslední den měsíce období následujícího po vykazovaném období. Informace jsou poskytovány na akruální bázi.

Datum nahlášení pro odeslání formuláře je:

• datum přijetí (datum a čas nesmí být později než dvanáct hodin v noci posledního ohlašovacího dne) pro elektronické odeslání formuláře;
• datum označení ruského poštovního úředníka na soupisu přílohy do data odeslání formuláře poštou;
• datum na vaší kopii zprávy, uvedené pracovníkem kontroly při osobním předložení zprávy Federální daňové službě.

Hlášení v roce 2018 musí být odesláno nejpozději do:

• 2. dubna;
• 3. května;
• poslední pracovní den v červenci;
• poslední pracovní den v říjnu.

Musím poslat prázdnou zprávu?

Pokud poplatník nemá zaměstnance, nemá jim ve vykazovaném období příjmy nebo neprovozuje činnost, pak údaje o příjmech a daních z příjmůnebude. Není potřeba předkládat IFTS „nulové“hlášení, ale doporučuje se o tom informovat inspekci (aby se předešlo pozastavení operací na účtech a uvalení sankcí).

Abyste se vyhnuli vysvětlování s IFTS, buď odešlete nulovou zprávu, nebo napište vysvětlující poznámku ve volné formě o důvodech chybějící zprávy z vaší strany.

Jak správně vyplnit 6 daní z příjmu fyzických osob?

Základní požadavky na podávání zpráv:

• Dokument obsahuje informace z registračních dokumentů společnosti.
• V sestavě je vyplněn požadovaný počet listů.
• Nemůžete opravit chyby ve zprávě, vytiskněte dokument na obě strany listu, upevněte kalkulační listy.
• Formulář obsahuje dvě pole (první pole sestává z patnácti buněk - pro první část desetinného zlomku a druhé pole sestávající ze dvou buněk - pro zlomkovou část), oddělená tečkou. Jsou pro desetinná čísla.
• Listy formuláře musí být průběžně očíslovány.
• Při vyplňování zprávy můžete psát tmavým perem (černé, modré a fialové). Chcete-li vytisknout informace, musíte použít písmo Courier New (velikost 16–18).
• Vyplňte pole zleva doprava.
• Pro každý kód OKTMO je formulář vypracován samostatně: jednotliví podnikatelé uvádějí kód na registrační adrese; organizace (samostatná pododdělení) uveďte kód obce.
• Pomlčky se vkládají do prázdných buněk polí (například pro DIČ je přiděleno dvanáct buněk a samotné daňové poplatníky obsahujedeset znaků).
• Do pole potvrzujícího správnost a úplnost údajů uvedených na této stránce musíte uvést datum vyplnění a podpis.

Titulní strana zprávy

Vzhled formuláře začíná titulní stranou. Pojďme si popsat dekódování řádků 6 daně z příjmu fyzických osob:

• podrobnosti o organizaci: DIČ a KPP společnosti, kód OKTMO;
• číslo úpravy (000 – bez úprav, 001, 002 – s úpravami);
• období vyplňování dat (kód zprávy za první čtvrtletí - 21, kód zprávy za první pololetí - 31, kód zprávy za třetí čtvrtletí - 33, kód zprávy za 4. čtvrtletí - 34);
• období odesílání údajů (kalendářní rok, například 2018);
• IFTS kód;
• název organizace (zkrácený název právnické osoby nebo příjmení, jméno a patronymie podnikatele);
• kontakty (pevná linka nebo mobilní telefon);
• F. Výkonný ředitel nebo zástupce organizace (1 – vedoucí organizace, 2 – zástupce společnosti).

V aktualizovaném přehledu na titulní stránce musíte vyplnit nové sloupce:

• kód formuláře reorganizace a základní údaje (DIČ, KPP) právnické osoby jednající před reorganizací;
• kód místa (účetnictví).

Uvádíme příklady kódů místa registrace (registrace):

• 120 - v místě registrace podnikatele;
• 213 - v místě registrace podniku jako hlavního daňového agenta;
• 220 - v místě registrace podnikové divize.

Plněnísekce "Zobecněné ukazatele"

Dešifrování řádků 6 v části 1 o dani z příjmu fyzických osob odráží zobecněné informace pro všechny zaměstnance, konkrétně příjmy příštích období, vypočtenou a sraženou daň z příjmu na akruální bázi podle daňové sazby.

Číslo řádku	Informace
010	Sazba daně z příjmu. Pokud je daň sražena v různých sazbách, pak je nutné vyplnit řádky 010 až 050 strany 1 pro každou sazbu zvlášť
020	Příjmy příštích období zaměstnanců na kumulativním základě
030	Srážky z nezdanitelných příjmů, sociální a majetkové odpočty, které snižují daň
040	(Data 020 – Data 030) × daňová sazba
050	Pevné zálohy snižující daň
060	Počet zaměstnanců vyplácejících příjem ve vykazovaném období; kromě zaměstnanců na rodičovské dovolené za celé vykazované období
070	Řádek 070 6 Daň z příjmu fyzických osob uvádí celkové částky pro všechny daňové sazby uvedené na řádku 010-050
080	Částka nesražené daně (v jednotlivých potvrzeních o daních z příjmu je označena znaménkem 2) jako celkový kumulativní součet, který nelze srazit do konce roku
090	Částka daně, kterou má daňový agent vrátit zaměstnancům v souladu s čl. 231 ruského daňového řádu

Řádek 070 6 Daň z příjmu fyzických osob se liší od řádku 040 v důsledku výše převáděných mezd.

Vyplnění části údajů o datech, částkách obdržených příjmů, dani z příjmu fyzických osob

V dekódování řádků 6 se odráží oddíl 2 daně z příjmu fyzických osob:

1. Data uznání příjmu.
2. Podmínky pro srážení a placení daně.
3. Celková částka skutečně uznaného příjmu, srážková daň pro všechny zaměstnance.

Dešifrování řádků 6 Daň z příjmu fyzických osob se platí v blocích tolikrát, kolikrát byly platby provedeny zaměstnancům organizace.

Řetězce jsou vysvětleny níže.

Číslo řádku	Informace
100	V 6. řádku daně z příjmu fyzických osob 100 se datum skutečného obdržení příjmu odráží v souladu s čl. 223 daňového řádu Ruské federace. Datum platby předem a poslední výplatní páska je poslední den měsíce, ve kterém jsou vypláceny příjmy. Dnem uznání příjmu z dovolené je den jejich výplaty. Datum uznání nemocenské je den, kdy je vyplacen výpočet nemocenské. Datum uznání příjmu ve formě ročního bonusu je poslední den v měsíci, od kterého je datum objednávky na bonusy, datum uznání příjmu při výplatě měsíčního bonusu je posledním dnem měsíce bonusů. (Dopis Federální daňové služby ze dne 24.1.2017 č. BS-4-11/1139)
110	Uveďte na řádku 110 datum, kdy byla daň sražena. Dnem srážkové daně z příjmu z dovolené je den, kdy je zaplacena. Den srážková daň z dávek na nemocenské - den platby na listupostižení
120	Řádek 120 (termín pro převod daně) by měl odrážet datum, kdy měla organizace zaplatit daň v souladu s daňovým řádem Ruské federace
130	Řádek 130 6 Daň z příjmu fyzických osob odráží celkový příjem všech zaměstnanců v rublech a kopejkách (bez sražené daně) ke dni uvedenému v řádku 100. Mzdy jsou zohledněny s přihlédnutím k platbě předem
140	Řádek 140 – částka sražené daně – obsahuje zobecněnou daň sraženou k datu uvedenému na řádku 110

Postup pro zohlednění pokroku ve zprávě

Zaměstnanci dostávají výplatu dvakrát měsíčně. Jde o povinnost zaměstnavatele vyplývající z pracovněprávních předpisů. Zaměstnavatelé se vyhýbají zahajování kontrol ze strany inspektorátu práce, státního zastupitelství a udělování pokut a neporušují zákon.

Den v měsíci, kdy je vyplácena mzda, je uznán jako den přijetí příjmu na zálohu. Dnem srážky daně je den, kdy jsou příjmy skutečně převedeny. Samostatně se ze zálohy nesráží žádná daň z příjmu. Daň se převádí následující den po převodu mezd (ř. 120 6 daň z příjmů fyzických osob). Můžete převést další den. Celý příjem zaměstnance (mzda se zohledněním zálohy) se promítne do ř. 130 6 daně z příjmů fyzických osob. Záloha se nezobrazuje na samostatném řádku.

Jak zahrnout finanční pomoc do zprávy?

Existují druhy pomoci, které se odrážejí ve zprávě o dani z příjmu fyzických osob 6, které jsou zdaněny.

Výhoda nenípodléhá dani z příjmu fyzických osob, pokud je vyplácena zaměstnancům:

• zranění teroristů;
• ty, které postihly mimořádné události;
• v souvislosti se vzhledem dítěte (ne více než padesát tisíc rublů);
• kvůli smrti.

Kontrola správnosti údajů 6 daň z příjmu fyzických osob

Ověřte platnost údajů ve výkazech o dani z příjmu zaměstnanců:

• porovnání údajů z různých daňových hlášení (počet jednotlivých potvrzení o příjmu zaměstnance=číslo v řádku 060 6 Daň z příjmu fyzických osob);
• srovnání příjmů ve všech jednotlivých daňových přiznáních a na řádku 020 druhé přílohy hlášení k dani z příjmu a také hodnota řádku 020;
• kontroly zůstatků řádku, konkrétně: řádek 040=((řádek 020 - řádek 030) x řádek 010): 100 a řádek 020=> řádek 030 v 6 dani z příjmu fyzických osob.

Odpovědnost daňového poplatníka

Zavedena odpovědnost za vykazování daně z příjmu fyzických osob s nesprávnými informacemi v roce 2016. Inspektor, který se řídí daňovým řádem Ruské federace, musí vyžadovat písemná vysvětlení, pokud jsou ve vykazování nalezeny chyby. Pokutu se lze vyhnout, pokud agent sám opraví formuláře, než chybu objasní inspekční úředník.

Základní tresty

Typ porušení	Výše pokuty
Předčasné poskytnutí (řádek 120 6 daň z příjmu fyzických osob)	1000 RUB
Nesprávné informace	500 RUB
Porušení elektronické správy dokumentů	200 RUB

Pokutu lze uložit pouze za výpočty, které byly odeslány po 1. 1. 16. Data odeslaná před rokem 2016 nebudou penalizována.

IFTS má právo pozastavit operace na běžném účtu, pokud organizace odloží poskytnutí 6 daně z příjmu fyzických osob o více než deset dní po datu vykázání.