Podíl daňového poplatníka na právu k vozidlu v přiznání

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Při koupi vozu je důležité věnovat pozornost technickému výkonu vozidla. Na množství koňských sil totiž závisí nejen rychlost pohybu, ale také výše daně, kterou je třeba ročně zaplatit. Velký význam má také podíl poplatníka na právu k vozidlu (TC) a správně vyhotovené prohlášení.

Kdo za co platí?

Plátci jsou podniky a jednotlivci, kteří mají vozidlo registrované na území Ruské federace. Jednotlivci musí převést prostředky do rozpočtu poté, co obdrží oznámení od inspekce s bankovními údaji. Finanční úřady vypočítávají výši poplatku pouze pro fyzické osoby. Odpovídající povinnost mají také podnikatelé.

Daň do rozpočtu převádějí podniky, které vlastní vozidla, bez ohledu na jejichdaňový režim (UTII, UPS). Poplatek se účtuje za následující vozidla:

• pozemní druhy dopravy (auta a motocykly, autobusy a skútry, sněžné skútry);
• letadla (vrtulníky a letadla atd.);
• voda (jachty a motorové lodě, plachetnice a čluny, čluny a vodní skútry, vlečené lodě atd.).

U každého z nich se vypočítá částka daně a převede se do rozpočtu a následně se podá prohlášení, ve kterém je uveden podíl poplatníka na právu k vozidlu (řádek 120 prohlášení).

Nevztahuje se na zdanění:

• auto pro invalidy do 100 hp s., které byly přijaty prostřednictvím orgánů sociálního zabezpečení;
• traktory, kombajny, specializovaná zařízení používaná pro výrobu zemědělských produktů;
• hledaná vozidla;
• veslice menší než 5 hp p.;
• osobní, nákladní řeka, moře a letadla;
• letecké ambulance.

Legislativa

Dopravní daň je regionální. Postup při jeho výpočtu a úhradě upravuje Ch. 28 daňového řádu Ruské federace. Říká se, že sazby a termíny určují místní úřady. To znamená, že výhody mohou být poskytovány na regionální úrovni. Všichni podnikatelé musí na konci zdaňovacího období podat prohlášení, ve kterém musí uvést technické vlastnosti vozidla potřebné pro výpočet výše poplatku. Podíl poplatníka na právu k vozidlu podle zákona závisí na počtu spoluvlastníků. Podrobněji výpočet tohotoindikátor bude uveden níže.

Jak se počítá daň?

Daň se vybírá na vozidla vybavená motorem. Výpočet závisí na výkonu a provádí se podle následujících údajů:

• daňová sazba;
• základ pro výpočet daně;
• období vlastnictví vozu (v měsících za rok);
• sazba za luxusní vozidlo;
• podíl daňového poplatníka na právu k vozidlu.

Co dát na každou položku, bude podrobně probráno později.

Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Organizace mají čtvrtletní reportovací období. Na konci roku musíte podat prohlášení Federální daňové službě. Uvádí všechny technické vlastnosti a podíl poplatníka na právu k vozidlu. Tento indikátor vyvolává u plátců mnoho otázek.

Vzorec pro výpočet daně je následující:

• Daň=C x M – klasický vzorec.
• Daň=C x M x (K: 12) – pokud bylo vozidlo zakoupeno v aktuálním roce.
• Daň=C x M x Koeficient – částka daně pro luxusní vozy.
• Daň=C x M x (K: 12) x Faktor – pokud byl luxusní vůz zakoupen během roku.

Symboly:

• С – daňová sazba;
• M - koňská síla;
• K – doba vlastnictví vozu (v měsících).

Příklad

Vozidlo: Audi A5.

Motor: 240 HP.

Trvání: 7 měsíců.

Rok: 2013.

Šance: 1.10.

Město: Petersburg.

Sázka: 75 rublů.

Podíl daňového poplatníka na vlastnictví vozidla: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tisíc rublů

Takto se vypočítá částka daně. Auto s benzínovým motorem bude stát víc. Pokud je vozidlo po opravě vybaveno novým motorem, musí majitel vozu informovat dopravní policii v místě registrace vozu a provést změny v osvědčení o registraci. Poté se na základě nových údajů vypočítá částka daně.

Jednotlivci

Rusové platí daň na základě oznámení od Federální daňové služby. Termín převodu finančních prostředků je uveden na potvrzení. Nelze jej určit dříve, než je datum jeho přijetí. Od roku 2015 musí fyzické osoby kvůli změnám předpisů platit daň do 1. října příštího roku.

Sázky

Sazba závisí na motoru, roku výroby a třídě vozidla. Mohou být změněny nejvýše pětkrát ročně. Regionální úřady mohou poskytovat různé sazby v závislosti na životnosti vozidla.

Daňové sazby (za 1 HP):

• auta – 2, 5-15 rublů;
• motocykly – 1–5 rublů;
• autobusy – 5–10 rublů;
• nákladní vozy – 2,5–8,2 rublů;
• ostatní pásová vozidla s vlastním pohonem – od 2,5 do 50 rublů;
• loď, člun, jiná vodní vozidla – od 10 rublů;
• jachty a jiná motorizovaná plavidla – 20–40 rublů;
• vodní lyže – od 25 do 50 rublů;
• vlečená plavidla – 20 rublů;
• helikoptéry, letadla, jiná letadla – od 25 rublů

Základ daně

Základ je vypočítán na základě koňských sil, ale upraven pro násobitel. Dodatečně se uvádí takový ukazatel, jako je podíl poplatníka na právu k vozidlu. Základem pro výpočet je:

• výkon motoru – u osobních a nákladních automobilů;
• hrubá kapacita – ve vodě a tažených vozidlech;
• tah motoru v režimu vzletu v kilogramech – u leteckých dopravních prostředků;
• pro ostatní stroje - součást vybavení.

Doba vlastnictví vozu je určena měsíci. U vozidel, jejichž cena je vyšší než 3 miliony rublů, se použije rostoucí koeficient.

Speciální příležitosti

Jaká je daň splatná, pokud k odhlášení nebo registraci vozidla došlo v průběhu roku? V takových situacích se na výši poplatku použije redukční faktor. Jedná se o poměr počtu měsíců, ve kterých bylo vozidlo registrováno, ke 12. Do výpočtů se započítává měsíc, ve kterém bylo vozidlo dodáno (vyřazeno) z registru.

Příklad

Ivanov 10. června zaregistroval zakoupené auto (170 k) u dopravní policie. Zároveň je 100% podíl poplatníka na právu k vozidlu. Jak určit výši splatné daně? V tomto případě se použije poměr navýšení 7:12 (auto bylo zakoupeno v šestém měsíci).

Pokud je vozidlo registrováno a odhlášeno v jednomměsíce, bude při výpočtech použit poměr 1:12. Ale i v těchto případech je podíl daňového poplatníka na právu k vozidlu nutně pevný.

Prohlášení

Podniky, které vozidlo vůbec nemají nebo mají jako zboží např. pouze neregistrovaná auta, prohlášení nepodávají. Všechny ostatní organizace musí poskytnout zprávu v místě objektu, to znamená státní registraci automobilu. Majitelé vod a letadel podávají hlášení v místě podniku. Pokud se během vykazovaného období změnilo místo registrace vozidla, mělo by být prohlášení předloženo v oblasti, ve které bylo registrováno k 1. dni vykazovaného měsíce. Termín pro odevzdání prohlášení je stanoven místními úřady, nejpozději však do 1. února

Pravidla pro vyplnění prohlášení

V každém řádku je uvedena pouze jedna hodnota. Pokud informace o jakémkoli kódu chybí, je místo toho vložena pomlčka.

Deklarace kromě titulní strany obsahuje další dvě části, které poskytují podrobný výpočet pro každé auto a plavidlo. V záhlaví je uvedeno DIČ, KPP daňového poplatníka, stránkování.

Vyplňování začíná od druhé sekce. V první části jsou uvedeny informace o každé obecní instituci, na jejímž území se vozidlo nachází. Zde se také vypočítá částka daně, která se poté převede do oddílu 2.

Titulní strana

Primární deklarace je označena kódem "0" v řádku "Čísloúpravy." Protože se prohlášení podává za rok, do pole „Zdaňovací období“se zadá kód „34“, pokud byl podnik reorganizován nebo likvidován – „50“. Dále kód Federální daňové služby a všechny údaje o plátce jsou uvedeny: název organizace, OKVED, kontaktní telefonní číslo

Stejné údaje, ale v samostatném poli, vyplňují ti daňoví poplatníci, u kterých došlo ve vykazovaném období k reorganizaci.

Do řádku „Spolehlivost“uveďte:

• "1" – pokud hlášení podává daňový poplatník;
• "2" – pokud zprávu poskytuje oprávněná osoba.

Sekce 1

• Stránka 010 – KBK.
• Stránka 020 – OKTMO.
• Stránka 021 – celková částka daně.
• Stránka 023 - 027 - výše záloh zaplacených během roku.
• Stránka 030 – vypočtená částka daně.
• Stránka 040 je částka použitá na snížení.

Pokud se vozidlo nachází na území více státních institucí, pak OKTMO každé z nich je zapsáno na stranách 020-040. Čtvrtletní zálohy se počítají jako čtvrtina součinu základu a sazby a faktoru navýšení.

Vypočítaná částka daně se vypočítá odečtením od celkové částky uvedených záloh. Kladný rozdíl je uveden na řádku 030, záporný rozdíl - na řádku 040.

Sv. 360 daňového řádu Ruské federace stanoví, že pokud regionální úřady nestanoví vykazovací období pro placení daně, pak podnikatelé neuvádějívýše záloh. V tomto případě se hodnota řádku 021 musí shodovat s hodnotou řádku 030.

Sekce 2

• Stránka 020 – OKTMO.
• Stránka 030 - typ vozidla podle klasifikace.
• Stránka 040 – VIN TS.
• Stránka 050 – značka vozu.
• Stránka 060 – poznávací značka vozidla a letadla, číslo plavidla.
• Stránka 070 – základ pro výpočet výše daně.
• Stránka 080 – jednotka OKEI ("251" pro HP).
• Stránka 090 – ekologická třída.
• Stránka 100 – období, které uplynulo od uvedení vozu na trh v letech (uvedeno, pokud jsou poskytovány diferencované sazby).
• Stránka 110 – počet měsíců vlastnictví vozu.
• Stránka 120 - podíl poplatníka na právu k vozidlu v přiznání. Příklad jeho výpočtu je uveden níže.
• Stránka 130 – poměr vlastnictví vozu (Kv).
• Stránka 140 – sázka.
• Stránka 150 – faktor zvýšení (Kp).
• Stránka 160 – částka daně.
• Stránka 170 – počet měsíců využívání výhody.
• Stránka 180 – preferenční koeficient (Cl).
• Stránka 190 – benefit kód Apt.
• Stránka 200 – částka výhody Čt.
• Stránka 210 – kód výhody Kp.
• Stránka 220 – výše výhody Cp.
• Stránka 230 – kód benefitu Cl.
• Stránka 240 – výše výhody Cl.

Nuance

Pokud krajské předpisy stanoví převod částky daně do místního rozpočtu bez jejího rozdělení mezi obecní rozpočty subjektů, pak vyplňtejedno prohlášení pro všechna vozidla a jeden kód OKTMO.

Základ pro výpočet výše daně u vozidel s více motory je určen součtem kapacit těchto jednotek. Pokud se výpočet pro lodě a letadla provádí v jednotkách, pak je na straně 070 uvedeno „1“.

Pokud je výkon motoru uveden v jiných jednotkách než HP. s., pak musíte přepočítat:

• kilowatty vynásobené faktorem 1, 35962;
• kilogram-force-meter vynásobený 0,01333.

Výsledek by měl být zaokrouhlen nahoru na druhé desetinné místo a uveden na straně 070.

Pokud v technické dokumentaci nejsou vůbec žádné informace o výkonu motoru, pak je nutné předložit federální daňové službě odborný posudek výrobce.

Podíl daňového poplatníka na právu k vozidlu: jak zjistit?

V hlášení se tento údaj uvede na řádek 120. Dříve se podíl poplatníka na právu k vozidlu v přiznání rovnal faktoru navýšení. Organizace jsou nyní povinny vykazovat tuto hodnotu jako jednoduchý zlomek. Pokud organizace zakoupila auto nezávisle, nejsou žádné otázky. Podíl daňového poplatníka na právu k vozidlu v prohlášení se rovná jedné ("1--/1--").

Co když ale existuje společné vlastnictví? Například společnost LLC zakoupila spolu se zakladatelem nákladní automobil. Jaký je v tomto případě podíl poplatníka na právu k vozidlu? Co dát na linku 120? "1--/2--". Pokud LLC vlastní jednu třetinu vozidla, musí zpráva obsahovat"1/3".

Podíl poplatníka na právu k pronajatému vozidlu se rovněž uvádí podle obecných pravidel. Pokud je název společnosti uveden v části „vlastník“osvědčení o registraci automobilu, musí být v prohlášení uvedeno „1--/1--“.

Při vyplňování prohlášení pomocí účetního programu 1C vyvstává mnoho otázek. Pokud v řádku „Podíl poplatníka na právu k vozidlu“1 C vidí „1--/1--“, pak výši daně nevypočítá. Proto musí program specifikovat "1/1".

Koeficient zvýšení (Kp)

Výše daně je určena součinem základu a sazby. Pokud však množství vozidla přesáhne 3 miliony rublů, musíte ve výpočtech použít násobící faktor. Jeho hodnota závisí na průměrné ceně auta, jeho roku výroby.

Daňový řád Ruské federace obsahuje takové koeficienty, které platí pro auto s průměrnou cenou 3–5 milionů rublů:

• 1, 1 - pro vozy, jejichž doba výroby nepřesahuje 2-3 roky;
• 1, 3 – pro vozy vyrobené před 1–2 lety;
• 1, 5 – pro nová auta (doba uvedení na trh kratší než rok).

Na tato vozidla se vztahují následující koeficienty:

• 2 - auta, jejichž cena se pohybuje od 5 do 10 milionů rublů, vyrobená ne více než před 5 lety;
• 3 - auta, jejichž cena se pohybuje od 10 do 15 milionů rublů, vydané maximálně před 10 lety;
• 3 - 20letá auta, jejichž cena začíná od 15 milionů rublů.