Daňové srážky ze mzdy: důvody a postup

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Hlavním a někdy i jediným zdrojem příjmu pro většinu občanů jsou mzdy, které jsou daňovou legislativou považovány za zisk jednotlivce. Srážky ze mzdy se provádějí nejen v Rusku, ale také ve všech zemích s rozvinutým daňovým systémem.

Zdanění fyzických osob

Státní pokladna je průběžně doplňována srážkou daně z příjmu fyzických osob, což je nejen zárukou nepřetržitého vyplácení sociálních dávek a platů učitelům, lékařům a dalším zástupcům veřejného sektoru, ale také realizace plánovaných státních programů.

Před stanovením výše srážky ze mzdy musíte přesně znát výši všech daní a příspěvků, včetně těch, které za zaměstnance platí zaměstnavatel. Tyto druhy poplatků nemají vliv na konečnou výši výdělku. Zcela jinou záležitostí je daň z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob). Tato daň se sráží přímo ze mzdy poté, co je dokončena.

Algoritmus pro výpočet srážkové daně

Každý pracovník by to měl vědětJaké jsou srážky ze mzdy prováděné zaměstnavatelem. Chcete-li zjistit, kolik daní bylo zadrženo, musíte postupovat podle krátkého průvodce:

1. Nastavte základ daně, tedy částku, ze které se budou provádět srážky. Jde o mzdy před zdaněním. Jak to udělat? Nejjednodušší je podívat se do pracovní smlouvy, kde je většinou uvedena mzda zaměstnance bez daňových srážek.
2. Určete, jaká daňová sazba se použije.
3. Na základě dostupných údajů vypočítejte daň z příjmu fyzických osob.
4. Proveďte srážku z platu daně z příjmu, poté pokračujte k výpočtu výše srážek na pojištění a příspěvků do Penzijního fondu Ruské federace.

Daň z příjmu fyzických osob je hlavní a povinná srážka. Jejími plátci jsou všichni občané Ruské federace a cizinci. Navíc Rusové a cizí občané s trvalým pobytem v Rusku a oficiálně zaměstnaní v podniku jakékoli formy vlastnictví platí každý měsíc 13 % svého platu. Nerezidenti platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 30 % z příjmu. Postup pro srážení daně z příjmu je stanoven daňovým řádem (článek 224).

Nárok na standardní daňový odpočet

V tomto případě nemáme na mysli odvody do státního rozpočtu, ale možnost využít výhody a ušetřit na povinných platbách. Daňové preference jsou standardní a majetkové. První typ výhod je poskytován určitým kategoriím poplatníků. Snížit základ daně o 3000 rublů. můžeš:

• osob,kteří se podíleli na likvidaci havárie v jaderné elektrárně v Černobylu a výrobním sdružení Mayak;
• Veterani se zdravotním postižením z Velké vlastenecké války;
• Bývalí vojáci s I, II a III skupinami postižení v důsledku bojového zranění.

Na srážky ze mzdy mohou mít nárok i další občané. Které osoby mohou počítat s dávkou ve výši 500 rublů. za každý měsíc zdaňovacího období?

• Hrdinové SSSR a Ruské federace, držitelé Řádu slávy kteréhokoli ze tří stupňů;
• osoby, které přežily obléhání Leningradu;
• bývalí vězni nacistických koncentračních táborů;
• hendikepovaní lidé skupiny I a II, postižení od dětství;
• občané, kteří darovali svou kostní dřeň, aby zachránili životy ostatních;
• rodinní příslušníci vojáků, kteří zemřeli na následky zranění, otřesu mozku nebo zranění, kteří se účastnili válek na straně Ruska.

Na daňový odpočet mohou mít nárok i občané vychovávající nezletilé děti. Z platu se odečte částka 1400 rublů, pokud je na zaměstnanci závislé jedno dítě, 2800 rublů. - pokud má rodina dvě děti. Pro rodiče s mnoha dětmi je daňový odpočet 3 000 rublů a 6 000 rublů. mají právo vrátit zákonní zástupci dítěte se zdravotním postižením. Mzda se slevou na dani je vyplácena i starším dětem studujícím na vysokých školách prezenční formou do 24 let věku. Výpočet dávek provádí účetní podniku, kde pracujepoplatník. Srážka z platů zaměstnanců se zpravidla provádí během účetního období.

Co je odpočet daně z nemovitosti

Tato výhoda je poskytována občanům, kteří si zakoupili bydlení. Odpočet majetku je částka, kterou lze skutečně odečíst od zdanitelného příjmu. Po uplatnění výhod se daň neúčtuje z celé mzdy, ale pouze z rozdílu mezi příjmem a srážkou. Pokud již byla daň z příjmu fyzických osob zaplacena, lze ji vrátit z rozpočtu. Stát tak částečně kompenzuje výdaje Rusů na nákup nemovitostí.

Srážka z daně z příjmu fyzických osob může být vyšší než mzda – to by nemělo být překvapivé. Koneckonců, maximální výše výhod při nákupu domu může dosáhnout 260 tisíc rublů, což je 13% z 2 milionů rublů. - limitní hodnota bydlení, kterou stát nezdaňuje. Navíc můžete získat odpočet úroků, pokud byl byt pořízen na hypotéku. Maximální výše preferenčního daňového základu je 3 miliony rublů.

Zároveň je třeba věnovat pozornost tomu, že pouze oficiálně zaměstnaní občané mohou vrátit 13 procent srážky ze mzdy. Například individuální podnikatel, který platí daně v rámci zjednodušeného daňového režimu, nebude moci tuto výhodu využít.

Příklad odpočtu z platu

Nejprve je nutné sečíst všechny příjmy za předchozí zdaňovací období a výsledek vynásobit 13 %. Obdržená částka je maximum, se kterým může občan počítat. Nyníměsíční mzdy musí být sečteny před srážkou daně z příjmu. Jak to vypočítat a kde takové informace získat, pokud je částka vydána po daňových odpočtech? Pro usnadnění můžete použít výplatní pásky za každý odpracovaný měsíc ve zdaňovacím období. V lidech se jim říká „tablety“. Sloupec „Naběhlo celkem“označuje mzdu před zdaněním.

Například soustružník Ivanov koupil byt v hodnotě 1,5 milionu rublů. Maximální daňový odpočet může být 195 tisíc rublů. Ivanov dostává měsíční plat 30 tisíc rublů, respektive za rok jeho příjem činil 360 tisíc rublů. Vynásobením této částky 13% získáme roční daň z příjmu fyzických osob, kterou lze vrátit z rozpočtu. Je to 46 800 rublů. Po odpracování celého zdaňovacího období a zaplacení daně z příjmu fyzických osob ve výši stanovené částky má Ivanov právo požádat o úplné vrácení daně z příjmu. Zbytek částky (195 000 rublů – 46 800 rublů=148 200 rublů) bude poplatník moci vrátit v následujících letech.

O prémiích

Normy daňového řádu Ruské federace určují povinnost zaměstnavatele platit pojistné za každého zaměstnance. Na rozdíl od srážky příjmu ze mzdy jsou tyto poplatky účtovány z příjmu. Obecně platí, že výše pojistného činí minimálně 30 % měsíčního výdělku. Tyto poplatky jsou stanoveny občanskoprávními smlouvami nebo pracovními smlouvami pro každého zaměstnance, který nevykonává samostatnou výdělečnou činnost.

Obecný pojem „pojistné“se netýká pouzepříspěvky do Fondu sociálního pojištění v případě invalidity nebo mateřské dovolené, ale také platby do Penzijního fondu Ruska, ze kterého jsou následně vypláceny důchody a dávky. Za jednotlivé občany platí zaměstnavatelé pojistné s nižší sazbou. Mezi preferenční kategorie patří:

• zemědělští pracovníci;
• soukromí podnikatelé;
• neziskové organizace zabývající se lidovým uměleckým řemeslem;
• podniky zaměstnávající zdravotně postižené zaměstnance;
• sociální organizace osob se zdravotním postižením,
• další instituce stanovené daňovým řádem RF.

Kromě pravidelných měsíčních příspěvků do Fondu sociálního zabezpečení a Penzijního fondu je zaměstnavatel povinen platit příspěvky za úrazy. To platí pro podniky, jejichž zaměstnanci čelí vysokému riziku úrazu, vzniku nemocí z povolání. Zaměstnanci těchto podniků podléhají povinnému pojištění. Výše příspěvku je stanovena vedením, ale zákon definuje jeho minimální a maximální hodnotu - ne méně než 0,2 % a ne více než 8,5 % z výdělku zaměstnance.

Zaměstnavatelé dnes platí několik typů poplatků za pojištění, které jsou povinné:

• příspěvek do Penzijního fondu Ruské federace - tento typ pojištění nemůžete odmítnout, výše platby je 22 % ze mzdy;
• zdravotní pojištění - příspěvky MHI ve výši 5,1 % z výdělku opravňují zaměstnance žádat obezplatná lékařská péče v rozpočtových institucích;
• příspěvky do Fondu sociálního pojištění - v případě dočasné invalidity a mateřské dovolené se strhávají platby ve výši 2,9 %;
• pojištění pro případ úrazu a nemoci z povolání – minimální příspěvek je 0,2 %.

Zaměstnavatel je tedy povinen odvádět za každého zaměstnance minimálně 30,2 % mzdy jako pojistné. Navíc se zohledňuje mzda před zdaněním. Například zaměstnanci se vyplácí 15 tisíc rublů měsíčně, ale kromě této částky je zaměstnavatel povinen platit pojistné ve výši 4530 rublů. Mzda, s přihlédnutím ke srážce daní, kterou zaměstnanec obdrží do svých rukou, bude 13 050 rublů. Aby se předešlo chybám, výpočet daňových a pojistných srážek by měl provádět účetní.

Volitelné srážky z platu zaměstnance

Všechny výše uvedené daně a poplatky za pojištění jsou povinné. Nyní se zastavíme u srážek z výdělku, na které má nárok pouze zaměstnavatel. Možnost zadržet dodatečné finanční prostředky je stanovena zákonem, ale na rozdíl od povinných poplatků, jejichž nezaplacení hrozí zaměstnavateli vážnými pokutami, by měl mít o tyto srážky zájem pouze podnik. Má právo za určitých okolností zadržet určitou částku z platu podřízeného, ale není to povinno tak učinit.

Nezasloužená záloha a vrácení cestovních náhrad

Použít tento typ odpočtu je povolen pouze v případech, kdyzaměstnanci odcházejí na roční dovolenou a nemají čas na vypracování zálohy. Pro názornost si můžete představit společnost, ve které je hodnota zálohy 40 % mzdy zaměstnanců. Podřízení obdrží platbu předem na začátku měsíce, bez ohledu na to, kolik hodin nebo dní odpracovali do doby, kdy dostali výplatu.

Například jeden ze zaměstnanců odešel na dovolenou pár dní po obdržení zálohy. Účetní, jednající v zájmu společnosti, má právo použít vzorec pro odečtení předem zaplacené zálohy z plateb dovolené. Zaměstnanec tak dostane o 40 % nižší plat za dovolenou. Aby se předešlo nejrůznějším konfliktním situacím, odborníci doporučují, aby zaměstnavatelé nestanovovali zálohy ve výši vyšší než 20 % mzdy.

V programu, který se používá v odborných činnostech účetních 1C, lze srážku ze mzdy vypočítat automaticky. Podle podobného schématu se vypočítá částka zadržené u jiných typů záloh.

Zákoník práce Ruské federace (článek 68) obsahuje seznam výdajů, které je podnik povinen uhradit zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu. Pohonné hmoty, cestovní lístky, platba za hotelové pokoje, nákup psacích potřeb - na všechny výdajové položky vystavuje zaměstnavatel zaměstnanci zálohu. Po návratu z pracovní cesty je zaměstnanec povinen odevzdat cestovní list a vykázat vynaložené výdaje. Kromě toho je důležité každou položku výdajů potvrdit dokumenty (šek, účtenka, faktura atd.).

Pokud po výletuzaměstnanci vydané peněžní prostředky na pracovní cestu zanechal, musí je vrátit podniku. Pokud zaměstnanec s vrácením zůstatku nespěchá, má zaměstnavatel právo provádět přiměřené srážky ze mzdy. Jak vypočítat výši dluhu? Je to velmi jednoduché: všechny zdokumentované výdaje musí být odečteny od celkové částky zálohy přidělené zaměstnanci na cestu.

Náhrada škody na majetku

Bez ohledu na to, zda má zaměstnanec vysokou mzdu nebo minimální mzdu, má zaměstnavatel právo provádět srážky za účelem náhrady hmotné škody až po prokázání viny podřízeného. K tomu se provádí interní vyšetřování a podrobně se studují všechny okolnosti případu. Ve sporných situacích je do podniku přizvána komise podřízená oblastnímu inspektorátu práce. Výši kompenzace tedy určí příslušné orgány, nikoli zaměstnavatel.

Pokud se prokáže zavinění zaměstnance s přihlédnutím k jeho jednání či nečinnosti, je určena souvislost mezi hmotnou škodou a jeho pohnutkami, neznamená to, že zaměstnavatel může bezpodmínečně vymáhat potřebnou částku ze mzdy zaměstnance. Podřízený, který nesouhlasí s rozhodnutím zaměstnavatele nebo komise práce, má právo jej napadnout u soudu. Jakmile je vyšetřování ukončeno, je stanovena výše náhrady věcné škody a zaměstnavatel je oprávněn zadržet zaměstnanci požadovanou částku ze mzdy. Výše srážky by neměla přesáhnout jednu pětinu mzdy, je tedy povoleno ponechat si finanční prostředkyjako odškodnění může podniku trvat několik měsíců nebo let, v závislosti na výši škody.

Z čeho nelze srážet daně z příjmu

Pracovní právo poskytuje seznam příjmů, které nepodléhají zdanění a inkasu. Bez ohledu na to, kolik zaměstnanec firmě dluží, může být zadržena pouze část mzdy. Například finanční prostředky přijaté ve formě náhrad za újmu na zdraví, nemoci z povolání a úrazy přijaté při plnění pracovních povinností nejsou nijak zdaněny. Je povoleno neplatit poplatky do státní pokladny z plateb přijatých lidmi, kteří ztratili živitele v rodině.

Do základu daně se také nezahrnuje výživné na děti, jednorázové platby za pohřbení rodinných příslušníků a blízkých příbuzných. Podle zákona je možné vybírat výživné. Z důchodů nejsou sráženy žádné daně.

Jak určit výši daní online

Srážkové daně ze mzdy si můžete vypočítat pomocí online kalkulačky. Na oficiálním portálu Federální daňové služby www.nalog.ru je v osobním účtu daňového poplatníka pro jednotlivce nabízen jednoduchý program pro výpočet daní a plateb pojištění.

Abyste mohli provést online kalkulaci, musíte zadat výši výdělku za konkrétní období s uvedením nároku na daňový odpočet. S malým platem bude malá i daň z příjmu fyzických osob, ale díky benefitu lze její velikost snížit. Tento internetslužba pomáhá rychle vypočítat výši mzdy osobně pro každého daňového poplatníka.

V některých případech nebude možné kalkulačku použít bez přesného uvedení průměrného výdělku, počtu odpracovaných dnů ve zdaňovacím období, přesčasových hodin, vybraných pokut, připsaných prémií, sociálních příspěvků a dalších srážek stanovenou pracovní smlouvou. Je důležité správně zadat údaje o zaměstnanci - pak systém podá správný výsledek s informacemi o daních a odvodech.

Funkce výpočtu a srážkové daně

Každý podnik má svá vlastní pravidla. Pracovní a daňová legislativa naznačuje, že zaměstnavatelé používají různé formy plateb a zadržování povinných rozpočtových plateb. V souladu se zákoníkem práce Ruské federace se podnikům doporučuje vyplácet mzdu zaměstnancům alespoň dvakrát měsíčně, přičemž daň z příjmu fyzických osob a pojistné lze srazit jednou měsíčně.

Ze zálohy nejsou zadržovány žádné povinné platby. Zpravidla se jedná o pevnou část mzdy stanovenou dohodou o pracovní činnosti. Všechny ostatní platby (nemocenské, dovolená, kompenzace atd.) se počítají přímo s ohledem na mzdy na konci měsíce.

Zajímavé je, že rozdíl mezi mzdou před odečtením povinných plateb a „čistým“výdělkem přijatým na ruku by neměl překročit 33 %, kde 13 % je standardní daň z příjmu fyzických osob a zbývajících 20 % je maximální částkazáložní odpočty.

Otázky týkající se mzdové agendy zaměstnanců a včasného srážky pojistného vyžadují dostatečnou kvalifikaci a pečlivý výpočet. V případě uvedení nepřesných nebo nepravdivých údajů o příjmech podřízených hrozí zaměstnavateli vysoká pokuta.