Kolik platit ročně za IP: daně a pojistné, postup pro časové rozlišení

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Než se stanete samostatným podnikatelem a otevřete si živnost, měli byste se postarat nejen o podnikatelský plán, počáteční kapitál, ale také pečlivě prostudovat všechny právní aspekty podnikání. Každý podnikatel má povinnost platit daně a poplatky. Kolik za rok platit za IP? To je hlavní otázka, která znepokojuje nové podnikatele.

Daně, které má platit IP

Než začnete počítat náklady jednotlivých podnikatelů na daně a poplatky, stojí za to se rozhodnout, jaké daně by měl jednotlivý podnikatel platit a kde. Obecně lze platební systém reprezentovat takto:

• daň zaplacená z příjmu obdrženého v souladu se zvoleným daňovým režimem;
• příspěvky převedené do rozpočtu pro zaměstnance;
• daně uvalené na hmotný majetek duševního vlastnictví: doprava a půda.

Před otevřením IP je důležité správně určit daňový režim. Kolik platit ročně - přímo závisí na daňovém systému. VVe většině případů musí podnikatel do měsíce po registraci předložit příslušné doklady o přechodu na určitý režim, jinak mu automaticky vznikne povinnost platit daně podle obecného systému. Včasná volba daňového režimu pomůže vyhnout se problémům s regulačními úřady a ušetřit peníze.

Důležité! Daňový režim - určitý postup při výpočtu a placení daní za určité časové období. Tyto režimy se řídí daňovým řádem Ruské federace a dalšími federálními zákony.

Dnes existují dva klíčové režimy pro jednotlivé podnikatele: hlavní systém a zvláštní daňové režimy.

Základní daňový systém: přechod a placení daní

Hlavní systém (OSNO) může vstoupit v platnost, pokud IP samostatně nepředloží oznámení o přechodu do jednoho z možných speciálních režimů. Naprostou většinu OSNO využívají velké podniky s vysokým obratem, které mají zakázáno používat zvláštní režimy. IP se zřídka zastaví u OSNO. Je to způsobeno velkým množstvím daní, které je třeba odvádět do rozpočtu, a složitostí účetnictví a daňové evidence. Kolik zaplatí jednotlivý podnikatel daně z OSNO ročně?

Pomocí základního systému IP budete muset vypočítat a zaplatit do rozpočtu:

• daň z majetku právnické osoby používané při činnostech;
• daň z příjmu fyzických osob;
• VAT.

Vsaďte sedaň z nemovitostí upravuje kapitola 32 daňového řádu a právní předpisy obcí. Maximální sázka je 2 %. Webová stránka Federální daňové služby vám pomůže zjistit, kolik zaplatit za individuálního podnikatele na dani z nemovitosti a sazbě v konkrétním regionu. Jednotliví podnikatelé platí daň z majetku, který používají k provádění finančních a ekonomických činností.

Daň z přidané hodnoty je stanovena v souladu s kap. 21 daňového řádu Ruské federace a v závislosti na předmětu prodeje (zdanění) je 0 %, 10 % nebo 20 %.

Daň z příjmu fyzických osob má sazbu 13 % z příjmu z podnikání (rozdíl mezi výnosy a náklady).

Toto jsou povinné daně, které platí jednotliví vlastníci. Kromě nich mohou určité druhy činností podléhat daním, jako například:

• daň z vody (poplatek vzniká ze spotřeby zdrojů podzemní vody, jako je minerální voda);
• spotřební daně (platí výrobci alkoholu a tabákových výrobků; jedná se o nepřímou daň zahrnutou v ceně zboží);
• daň z pozemků (platí podnikatelé, kteří vlastní pozemky, které slouží k podnikání).

Podmínky pro podávání zpráv a placení daní na OSNO

Kolikrát ročně platí jednotlivý podnikatel daně a podává prohlášení pro OSNO?

Přiznání k DPH se podává čtvrtletně finančnímu úřadu v místě registrace fyzické osoby podnikatele nejpozději do 25. dne každého měsíce následujícího po účetním období (čtvrtletí). Tedy na 3 m2. 2018 musí jednotliví podnikatelé podat prohlášení nejpozději do 25. listopadu 2018 a tak dále.

DPH musí být zaplacena do 3 měsíců po vykazovaném období, a to až do 25. dne každého z nich ve stejných splátkách.

Příklad! Daň za 3. čtvrtletí činila 9 000 rublů. Poté musí jednotlivý podnikatel zaplatit daň podle schématu: 25. října - 3 000 rublů, 25. listopadu - 3 000 rublů, 25. prosince - 3 000 rublů

Daň z příjmu fyzických osob, neboli daň z příjmu, se platí do rozpočtu do 15. července roku následujícího po vykazovaném roce. Existují i zálohy, platí se čtvrtletně do 15. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. Vykazování daně z příjmu fyzických osob: prohlášení na formuláři 3-NDFL se podává do 30. dubna, 4-NDFL musí být předloženo daňové inspekci nejpozději do 5 pracovních dnů po skončení měsíce, ve kterém byla obdržena první tržba v roce.

U majetkové daně IP nepředkládá prohlášení, Federální daňová služba nezávisle zasílá oznámení o nutnosti zaplatit daň. Kolik platit ročně za daň z nemovitosti? Finanční úřad samostatně vypočítá výši daně z nemovitosti a částku uvede ve výzvě. Totéž platí pro daň z vozidla. Tyto daně musí být zaplaceny do 1. prosince následujícího roku.

Speciální daňové režimy: postup převodu a placení daní

Důležité! Zvláštní daňový režim je zvláštní soubor zákonů vyvinutých státem za účelem zjednodušení provádění obchodních činností určitým kategoriím občanů.

Kolik musíte platit ročně za jednotlivého podnikatele, který je ve zvláštním režimu,záleží na zvoleném systému. Existují celkem čtyři zvláštní daňové režimy:

1. STS neboli zjednodušený daňový systém;
2. PSN neboli patentový daňový systém;
3. UTII neboli jednotlivá daň z imputovaného příjmu;
4. ESKhN neboli jednotná zemědělská daň.

Aby bylo možné začít uplatňovat některý z těchto daňových režimů, je nutné po registraci u finančního úřadu jako fyzická osoba podnikatel podat příslušnou žádost finančnímu úřadu v místě registrace. Žádost lze také podat okamžitě s balíčkem dokumentů pro registraci.

Dodatečné daně placené jednotlivými podnikateli uplatňujícími zvláštní režimy:

• Daň z nemovitosti. Jednotliví podnikatelé platí daň z nemovitosti pouze v případě, že mají nemovitost zapsanou v krajském katastrálním seznamu komerčních nemovitostí.
• Podnikatelé ve zvláštních režimech a od placení vodní daně, pozemkové daně nejsou osvobozeni.

Kdo nemůže používat zvláštní režimy?

Typ činnosti, kterou si podnikatel zvolí, také ovlivňuje, kolik by měl jednotlivý podnikatel platit ročně. Ne všechny IP adresy mohou využívat privilegia poskytovaná speciálními režimy.

Nemá nárok na uplatnění STS:

• podnikatelé vyrábějící zboží podléhající spotřební dani;
• bankovní a pojišťovací organizace;
• penzijní a investiční fondy, mluvíme o nestátních institucích;
• herní podnikatelé a zastavárny;
• notáři a právníci v soukromé praxi;
• strany zapojené do dohody o sdílení produkce;
• podnikatelé využívající ESHN.

Patentový systém mohou uplatňovat pouze fyzické osoby podnikající v určitých typech činností stanovených daňovým řádem. Kromě toho jsou omezení pro použití patentového systému:

• průměrný počet zaměstnanců IP je více než patnáct lidí;
• celkový roční příjem přes 64 020 RUB;
• provozování činnosti fyzického podnikatele na základě jednoduché společenské smlouvy nebo na základě smlouvy o správě majetku.

Jednotnou zemědělskou daň mohou uplatňovat pouze živnostníci s hlavní činností ve formě zemědělské výroby a jednotnou daň z imputovaného příjmu mohou uplatňovat pouze živnostníci zabývající se maloobchodem.

Zjednodušený daňový systém

USN byl navržen pro malé společnosti a individuální podnikatele. Je navržen tak, aby nejen ulehčil malým podnikům, ale také zjednodušil účetní systém. Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném systému vedou pouze knihu příjmů nebo knihu výdajů a příjmů.

Kolik zaplatí jednotlivý podnikatel ročně v rámci zjednodušeného zdanění? Záleží na sazbě daně, kterou si jednotlivý podnikatel zvolí sám. Existují 2 typy sazeb, které zdaňují různé předměty: buď příjem, nebo příjem mínus výdaje.

U příjmu je sazba 6 procent ze součtu všech příjmů, které podnikatel běhemprovozování finančních a ekonomických činností. Předmětem zdanění je příjem.

Pokud se podnikatel rozhodne uplatnit režim „příjmy minus náklady“, pak jsou všechny příjmy zdaněny minus náklady jednotlivého podnikatele spojené s podnikáním. Sazba v tomto případě bude 15 procent z příjmu. Předmětem zdanění je „příjmy mínus výdaje“.

Úplný seznam předmětů zdanění zjednodušeného daňového systému (příjmy a výdaje) lze nalézt v článku 26.2 daňového řádu.

Abyste mohli vypočítat, kolik ročně zaplatit za duševní vlastnictví ve zjednodušeném daňovém systému, použijte jednoduché vzorce:

daň se sazbou 6 %=veškerý příjem z IP za čtvrtletí0,06;

daň se sazbou 15 %=(veškeré příjmy z duševního vlastnictví – všechny výdaje za duševní vlastnictví)0, 15.

Příklad 1: Příjem IP Ivanova I. I. za 3. čtvrtletí roku 2018 činila 288 000 rublů. Individuální podnikatel musí do rozpočtu zaplatit 17 280 rublů. (288 0000,06).

Příklad 2: Příjem IP Sidorova S. S. za 2. čtvrtletí roku 2018 činily 415 000 rublů a výdaje 301 000 rublů. Poté je individuální podnikatel povinen zaplatit do rozpočtu 17 100 rublů. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Důležité: pokud je částka daně nižší než 1 % z příjmu, pak musí individuální podnikatel zaplatit minimální daň ve výši 1 % z příjmu. Pokud je například příjem IP Petrov P. P. 191 000 rublů a výdaje 190 000 rublů, pak by výše daně měla být 150 rublů. ((191 000 rublů - 190 000 rublů)0,15). Vypočítáme minimální daň ve výši 1 % z příjmu. Minimální daň=1 910 rublů. (191 0001 %). To je více než 150 rublů. daň vypočtená sazbou 15 %. Proto IPplatí minimální daň ve výši 1 910 RUB

STS je náhradou za tři další daně: daň z nemovitosti, daň z přidané hodnoty a daň z příjmu fyzických osob. Proto jsou plátci USN osvobozeni od povinnosti platit tyto daně a podávat svá prohlášení daňovému úřadu. Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob by mělo být podáváno pouze v případě, že jsou zaměstnanci přijati na základě pracovní smlouvy, z jejichž příjmu byly srážky do fondů.

Prohlášení se podává pouze jednou ročně do 30. dubna roku následujícího po roce, za který se podává zpráva. Platba se provádí čtvrtletně na splátky předem.

Patentový daňový systém

Systém je mezi podnikateli oblíbený ze zřejmých důvodů: není potřeba vést objemnou účetní dokumentaci, výše příspěvků je pevná, používání PSN odstraňuje placení daně z nemovitosti, daně z příjmu fyzických osob a DPH od fyzických osob podnikatelé.

Kolik bych měl platit za IP ročně na patentu? Záleží na druhu činnosti. Přesnou cenu patentu můžete zjistit na webových stránkách Federální daňové služby. Abyste zjistili částku, musíte zadat kód OKVED, region a dobu patentu. Automatický systém nezávisle vypočítá cenu a navrhne datum splatnosti.

Od placení příspěvků do fondů, jako je Fond sociálního pojištění, patentový systém nevyjímá.

Jednotná daň z imputovaného příjmu

UTII lze použít pouze na určité typy činností specifikovaných v kap. 26.3 daňového řádu Ruské federace. Předmětem zdanění jsou příjmy z této činnosti. UTII se uplatňuje dobrovolně a vyžaduje, aby podnikatel vedl oddělené účetní záznamy pro UTII a hlavnídaňový systém. Aby bylo možné zjistit, kolik jednotlivý podnikatel platí daně za rok, použije se na UTII vzorec:

UTII=DBFPKo1Ko2, kde

DB - základní příjem, určený podle typu činnosti;

FI je fyzický ukazatel, kterým může být plocha obchodních prostor nebo počet zaměstnanců;

Ko1 je deflátor, který federální úřady nastavují na rok; v roce 2018 je to 1 868;

Кo2 - korekční faktor v závislosti na typu činnosti; jeho hodnotu určují místní úřady.

Jednotná zemědělská daň

Jednotná zemědělská daň (ESKhN) má právo uplatňovat jednotlivé podnikatele, kteří jsou výrobci zemědělských produktů a zboží.

Předmětem zdanění ESHN jsou příjmy snížené o výdaje. Nejvyšší sazba daně je 6 %. Regionální úřady mohou sazbu snížit.

Aby bylo možné určit, kolik platit za IP ročně, používá se vzorec pro výpočet ESHN:

ESHN=(příjmy – výdaje) x 6 %.

Zdaňovacím obdobím je rok. Zálohy na daň z IP se platí půl roku (do 25. července). Zbytek daně musí být zaplacen do 31. března následujícího roku spolu s podáním přiznání.

Příspěvky na pojištění jednotlivých podnikatelů bez zaměstnanců

IP platí pojistné za sebe. Bez pracovníků za sebe musí platit pevné částky na zdravotní a důchodové pojištění.

Kolik IP platit ročně FIU? Částka v roce 2018se rovná 26 545 rublům.

Potřebujete převést 5 840 rublů na zdravotní pojištění.

Termín pro převod příspěvků do OPS a CHI je do 31. prosince běžného roku.

Pokud příjem jednotlivého podnikatele za rok přesáhl 300 000 rublů, je nutné vypočítat a zaplatit do rozpočtu další 1 % z příjmu k částce pevných příspěvků. Hlášení o těchto příspěvcích se nepodává, ale zaplacené částky lze zohlednit ve výdajích podnikatele. Dodatečný příspěvek je převeden nejpozději 1. dubna následujícího roku.

Příspěvky zaměstnanců

IP je povinna převádět příspěvky za zaměstnance:

• 22 % z plateb zaměstnanci – to je částka udávající, kolik IP zaplatit v PF; za rok se nashromáždí slušné číslo;
• na zdravotní pojištění převody IP 5, 1 % z plateb;
• 2, 9 % přispívá IP na sociální pojištění;
• příspěvky za zranění se pohybují v rozmezí 0,2–8,5 % a závisí na třídě nebezpečnosti činnosti, kterou zaměstnanci vykonávají.

Kromě toho musí podnikatel zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % z příjmu zaměstnance a podat přiznání k dani z příjmu fyzických osob (čtvrtletně) a 2 dani z příjmu fyzických osob (ročně).

IP bez příjmu

Kolik platit ročně IP bez příjmu? Často dochází k situacím, kdy osoba otevře IP, ale neprovádí činnosti. To vůbec neznamená, že by neměl platit daně a příspěvky.

• STS: podnikatel na STS bez příjmu neplatí nic do rozpočtu.
• Příspěvky na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění: pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance, musí na sebe převést příspěvky na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění.
• daň z příjmu fyzických osob:vypláceno pouze v případě, že existuje příjem (v tomto případě ne).
• Příspěvky pro zaměstnance: pokud existovaly platby zaměstnancům, musí být všechny převedeny v plné výši za každého zaměstnance na plný úvazek.