Výběr daňového systému. OSN, USN a UTII - což je výnosnější

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

Výběr jakéhokoli daňového režimu je vždy spojen s optimalizací nákladů. Co vzít jako základ? Jaké daně je třeba platit? Jaké zprávy se předkládají? Co bude přínosem? Pokusíme se porozumět všem těmto problémům. Každý ví, že daň se často vypočítává podle vzorce „příjmy mínus náklady“. Podívejme se, jestli je to tak vždy.

Individuální podnikatel je fyzická osoba, která má právo podnikat a přijímat příjem. Pokud běžný příjem jednotlivce podléhá 13% dani, pak pro příjem od společnosti je docela možné zvolit daňový systém, který bude ziskovější.

Neexistuje jediná daň pro všechny jednotlivé podnikatele: vždy si mohou vybrat nejvhodnější systém a přejít na preferenční daňové režimy.

Za zmínku stojí, že daně LLC se mírně liší od jednotlivých podnikatelů. Jak tedy probíhá výběr daňového systému.

Systémzdanění: definice

Daňový systém je postup vybírání daní, konkrétně peněžních příspěvků, které státu odvádí každý pobírající příjem (nejen podnikatelé, ale i běžní občané, kteří pobírají mzdu). Při správném přístupu může být daňové zatížení pro podnikatele jednodušší než daň z příjmu zaměstnance. Co je příjem mínus výdaje? Více o tom později.

Daň je stanovena pouze tehdy, jsou-li identifikovány prvky zdanění a identifikováni poplatníci (článek 17 daňového řádu Ruské federace):

- předmět zdanění - jakýkoli příjem, zisk, který je povinen platit daň;

- základ daně – peněžní ekvivalent předmětu;

- zdaňovací období – časové období, po kterém je odhalen základ daně a vypočtena splatná částka;

- daňová sazba – výše daňových poplatků vypočtená na základní jednotku;

- platební podmínky a jejich pořadí;

– postup výpočtu daně.

Každý podnikatel si může vybrat z pěti možností zdanění.

OSN

Hlavní daňový systém (BOS) je poměrně složitý, má velké daňové zatížení, ale umožňuje vám provozovat jakoukoli činnost bez jakýchkoli omezení. Vhodnější pro velké podniky a také ty, kteří potřebují DPH. Na tom je založen výběr optimálního daňového systému.

Pokud při registraci živnosti nebyla podána žádost o zavedení zvláštního režimu, pakpodniky budou DOS.

Daňový režim není vždy výhodný, zvláště na začátku rozvoje podnikání. Organizace bude muset vést úplné účetní záznamy a podnikatelé budou muset vést nejen jednoduchou knihu, která zohledňuje příjmy a výdaje, ale také platit obecné daně a podávat o nich písemnou zprávu:

– Daň z majetku, pokud organizace vlastní nemovitost.

- Daň z příjmu (20 % rozdílu mezi příjmy a výdaji platí LLC, IP – 13% daň z příjmu fyzických osob).

- DPH, nejčastěji 18% na prodané zboží a služby, je snížena o DPH zaplacenou dodavatelům.

Na jakém základě je výběr daňového systému založen?

DPH je nejčastěji hlavním důvodem, proč je tato forma zdanění zvolena nebo naopak odmítnuta. Není to tak jednoduché spočítat, veškeré účetnictví se musí vést výjimečně, hlášení se podávají na finanční úřad čtvrtletně. Aby podnikatel mohl všechny tyto úkoly plnit bez pokut, musí se dobře orientovat ve všech daňových spletitostech a věnovat tomu velké množství času. Alternativní možností je najmout účetní nebo převést tyto povinnosti na společnost, která poskytuje účetní služby. Pokud podnikatel teprve rozjíždí vlastní podnikání, ne vždy si to bude moci dovolit kvůli dalším výdajům. V tomto případě musíte věnovat pozornost speciálním režimům.

Výběr optimálního systému je tedy důležitýzdanění.

USN

STS (neboli zjednodušený daňový systém) volí většina začínajících obchodníků. V tomto režimu je možné vybrat dvě možnosti: "Příjem STS" a "Příjem STS - (mínus) výdaje", které se od sebe liší. Pokud zvolíte první, bude daň z podnikání činit pouze 6 % z přijatých příjmů. Pokud jsou obchodní náklady malé, pak je tato možnost vhodná. Kromě toho může být částka daně v tomto případě snížena o pojistné (současně si jednotlivý podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému, který nemá zaměstnance, může snížit daň v plné výši o příspěvky pro sebe, a fyzický podnikatel s zaměstnanci a LLC na polovinu). Pokud výdaje zaberou asi 60–70 % celkových příjmů, pak druhý typ bude ziskovější.

Takový systém je v zásadě vhodný pro malé podniky a je vhodný pro mnoho typů obchodních aktivit. Je nejčastější mezi začínajícími podnikateli. Jeho výhoda a pohodlí spočívá v tom, že místo tří daní se platí pouze jedna. LLC na zjednodušeném daňovém systému také často fungují.

Daň se musí převádět jednou za čtvrtletí a hlášení se podává pouze jednou ročně. Kromě toho je nepochybnou výhodou zjednodušeného daňového systému snadné vykazování: můžete na to přijít, i když nemáte mezi zaměstnanci účetní. Tento úkol usnadňují elektronické účetní služby, které připravují výkazy pomocí jednoduchého a srozumitelného algoritmu a zasílají je přes internet finančnímu úřadu. Zde můžete rychle vystavovat akty a faktury pro klientelu, sledovat bankovní debety a účtenky a dostávat upozornění na blížící se uzávěrky výkazů. Dělatje to možné i z mobilního telefonu. Pokud se vyskytnou složité otázky, můžete je vždy položit přímo ve službě. Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému neznají problémy s vykazováním.

ECHN

Zemědělská daň (EAT) je poměrně ziskový systém, ve kterém musíte zaplatit pouze 6 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Má ale omezené uplatnění: platí pouze pro ty podnikatele, kteří produkují vlastní zemědělské produkty nebo se zabývají chovem ryb.

Tento typ zdanění se podobá zjednodušenému systému, ale vyhovuje určité kategorii podnikání. Proč někteří jednotliví podnikatelé pracují na UTII? Pojďme na to přijít.

UTII

Jednotná daň z imputovaných příjmů (UTII) je systém, ve kterém je daň uvalena nejen na příjmy skutečně obdržené podnikatelem, ale také na příjmy vypočítané státem. Existuje omezení typů činností: je zakázáno provozovat velkoobchod, výrobu, stavebnictví. Povoleny jsou pouze maloobchod, doprava a služby.

Tento systém je vhodný pro kavárnu, obchod, taxi. Nelze jej použít v Moskvě.

Hlavní výhodou, která v tomto režimu přitahuje, je, že daň funguje jako pevná částka, která nezávisí na skutečném obdrženém příjmu. Jeho hodnota se vypočítává podle velikosti podniku: počet zaměstnanců a dopravy, plocha haly, kde se obchod provozuje. Jak snížit platbu za IP na UTII?

Navíc existuje možnost snížení tohoto typu daně z pojistného. Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci a organizace mohou snížit daň na polovinu kvůli zaplacenému pojištění za každého zaměstnance. V případě jejich nepřítomnosti můžete snížit daň, nejen na příspěvky, které si platíte sami za sebe.

Chcete-li přejít na UTII, musíte během prvních pěti dnů po zahájení podnikání podat daňové oznámení. Ještě předtím je ale potřeba si ověřit dostupnost tohoto režimu ve vašem regionu. Takovou daň nelze uplatnit, pokud má jiná organizace podíl vyšší než 25 %, a pokud počet zaměstnanců přesáhne sto. Vykazování a platba daně odpovídající tomuto systému se provádí každé čtvrtletí. Vzhledem k tomu, že UTII platí pouze pro určité typy činností, ve vztahu k jiným typům, které nejsou zahrnuty do tohoto režimu, se uplatňuje zjednodušený nebo obecný daňový systém. Navíc je tu také bonus: při platbě v hotovosti nelze s UTII používat pokladny. Zkoumali jsme, jak jednotliví podnikatelé a LLC fungují na zjednodušeném daňovém systému, na UTII a co dalšího tam je?

PNS

Systém zdanění patentů (PST) je typ, který je určen výhradně pro jednotlivé podnikatele. Je velmi podobný předchozímu, protože se nedaní reálný příjem, ale vypočítává stát. Druhy činností jsou téměř stejné, ale mimo jiné je povolena i malovýroba: vizitky, mléčné výrobky, chléb, zemědělské nářadí atd. Navíc je vhodný pro jednotlivé podnikatele, kteří pronajímají byty, vyvíjejí software, zabývají se doučováním atd. Používá se také společně s DOS nebo USN. Výběr systémuzdanění při registraci je vždy obtížné.

Výhodami patentového systému je absence plateb daní každé čtvrtletí z jeho výsledků a daňových výkazů. Stačí si zakoupit patent platný od jednoho měsíce do roku a po tuto dobu se můžete považovat za osvobozené od komunikace s finančními úřady o tomto typu činnosti. Jediným požadavkem je včasné zaplacení patentu a samostatné vedení knihy, která zohledňuje příjmy. Hodnota patentu je určena potenciálním příjmem stanoveným místními úřady. Fyzický příjem to neovlivňuje, pojistné nesnižuje výši patentu. Kromě toho existuje omezení počtu zaměstnanců: ne více než patnáct lidí a roční příjem - ne více než šedesát milionů rublů.

Pro přechod na tento daňový režim je potřeba napsat žádost na finanční úřad deset dní předem. Účinek patentu je omezen na jeden typ podnikání a omezené území. V případě potřeby je možné získat několik patentů najednou. Při použití hotovosti stejným způsobem jako v předchozím systému není použití registračních pokladen nutné. USN nebo UTII - co je výnosnější? Vše je zde individuální. Je potřeba počítat.

Závěry

Každý daňový systém nutí podnikatele dodržovat obrovské množství velmi odlišných podmínek, jako je limit příjmu, omezený počet zaměstnanců, určité druhy činností atd. Zvažte všechna kritéria a opravdu vybírejtevhodný systém je již nelehký úkol, který ukládá i povinnost jednotlivého podnikatele platit za sebe pojistné. Ty jsou převedeny ve formě srážek do fondů odpovědných za lékařské a důchodové zabezpečení. Stát každoročně vypočítává pevnou částku, kterou musí jednotlivý podnikatel zaplatit, a nezáleží na tom, zda pracoval nebo ne. V roce 2017 je tato částka 27 990 rublů. Pokud je příjem vyšší než tři sta milionů ročně, budou příspěvky přepočítány (1 % z příjmu navíc k limitu).

Postup pro výběr daňového systému

Po vypořádání se s hlavními prvky a požadavky daňových systémů Ruské federace je nutné střízlivě posoudit, ke kterým daňovým režimům má podnikání nejblíže.

Nejprve je třeba analyzovat požadavky, který systém je nejvhodnější pro typ činnosti, kterou se podnikatel zabývá. Takže například OSNO, PSN, UTII a USN jsou vhodné pro maloobchod. Hlášení IP ve zjednodušeném daňovém systému je poměrně jednoduché.

Podnikatel si může zakoupit patent na výrobní služby, jako jsou uzeniny, keramika, ruční práce, koberce, plstěná obuv, optika atd. Nejširší pole působnosti poskytuje takový zvláštní daňový režim, jakým je zjednodušený daňový systém.

Z hlediska právní formy (LLC nebo IP) budou omezení malá - patent (PSN) si mohou zakoupit pouze jednotliví podnikatelé, ale organizace mohou všechny jeho výhody snadno nahradit UTII režim (pokud jeexistuje v této oblasti). Jiné daňové režimy jsou dostupné pro fyzické i právnické osoby.

Nejvážnější požadavky jsou kladeny na počet zaměstnanců v patentovém systému – maximálně patnáct lidí. Omezení ve zjednodušeném daňovém systému a UTII jsou pro začátek docela přijatelná, protože by v nich nemělo být více než sto lidí.

Limit odhadovaného příjmu ve zjednodušeném daňovém systému (zjednodušený daňový systém) byl v roce 2016 79,74 milionů rublů. Je to docela dobré, ale obchodní a zprostředkovatelské firmy to pravděpodobně nevydrží. V UTII příjem nemá taková omezení, ale je povolen pouze maloobchod. Hranici 60 milionů rublů pro patentový systém je obtížné překročit, vzhledem k omezenému počtu zaměstnanců, takže takový požadavek není příliš významný.

Pokud je potřeba platit DPH (například pokud jsou jejími plátci hlavní zákazníci), měli byste mít tendenci volit OSNO. V této situaci musíte mít velmi dobrou představu o výši plateb a bezproblémovou možnost vrácení DPH z rozpočtu. S tímto typem daně je téměř nemožné obejít se bez pomoci kvalifikovaných specialistů.

1) Někdy může být v některých případech nejvýhodnější varianta systému „STS Příjem mínus výdaje“, ale je zde důležitý byrokratický detail – potvrzení vašich výdajů. Musíte si být jisti, zda bude vždy možné poskytnout podpůrné dokumenty.

2) Po výběru nejpřijatelnějších možností je nutné provést předběžné výpočty daňového zatížení. Nejlepší je v této věci vyhledat pomoc od profesionálů.

Kritéria výběru

Který daňový systém bude nejlepší pro jednotlivého podnikatele? Odpovědí na tuto otázku bude individuální výpočet daní a příspěvků v každém případě. Je třeba vzít v úvahu následující kritéria:

- Právní a organizační forma – LLC nebo IP.

- Požadavky stanovené daňovým systémem.

- Přítomnost/nepřítomnost zaměstnanců a jejich počet.

- Regionální specifika.

- Daňový systém používaný budoucími partnery, potenciálními klienty, kupujícími.

- Zda bude probíhat export a import.

- Oblast haly nebo prodejny, kde je služba poskytována.

- Počet vozidel pro nákladní dopravu.

- Očekávaný příjem.

- Hodnota finančních prostředků, které tvoří základ rozvahy podniku.

- Třída nejlepších spotřebitelů a zákazníků.

- Výhody při placení daní pro určité kategorie plátců.

- Pravidelný a rovnoměrný příjem.

- Schopnost přesně a pravidelně dokumentovat své výdaje.

- Struktura plateb pojištění pro vás a vaše zaměstnance.

Abyste se při výběru jakéhokoli systému, kdykoli je to možné, vyhnuli významným finančním ztrátám, je nutné především zorganizovat jasné a přísné účetnictví.

Absolutní počet daňových poplatníků je schopen pracovat v rámci obecného daňového systému od rnemá to žádná omezení. Ale bohužel je takový systém ze své podstaty považován za nejvíce zatěžující jak z finančního, tak administrativního hlediska. Je těžké to vzít v úvahu, vytvářet zprávy, musíte neustále komunikovat s finančními úřady.

Pro osoby zaměstnané v oblasti malého podnikání však existují výhodnější a zjednodušené speciální (preferenční) daňové režimy (PSN, STS, ESHN, UTII). Jsou to oni, kdo umožňuje pouze vznikajícím nebo nepříliš velkým podnikům pracovat v poměrně dobrých podmínkách.

Výběr daňového systému pro LLC a jednotlivce může být stejně obtížný.

Možnost kombinovat režimy

V případě, že podnikatel chce provozovat ne jednu, ale více oblastí své činnosti najednou, existuje možnost kombinace daňových režimů. Předpokládejme následující situaci: prodejna s malou plochou má dobrý obrat. Chcete-li snížit jeho daňové zatížení, můžete jej převést na PSN nebo UTII (pokud se jedná o individuální podnikání), někdy doprava podléhá jediné dani podle zjednodušeného daňového systému.

Vyvstává otázka, které režimy lze kombinovat. Kombinace mohou být velmi rozmanité: UTII (jednotná daň z imputovaného příjmu) a OSNO, STS a PSN, UTII a STS atd. Existují však také zákazy kombinovat takové režimy jako ESHN se zjednodušeným daňovým systémem a základním zdaněním, zjednodušené zdanění se základním zdaněním.

Při výběru vhodného daňového systému je také nesmírně důležité zohlednit regionální specifika. Pravděpodobný roční příjem pro UTIIPSN, stejně jako diferencovanou daňovou sazbu v rámci zjednodušeného daňového systému, určují místní regionální úřady. Někdy v sousedním městě, které se nachází na území jiné obce, se výše daňových odvodů mnohonásobně liší. Někdy opravdu existují případy, kdy je lepší otevřít si firmu v sousedním regionu.

Při výběru daňového systému je tedy třeba vzít v úvahu spoustu faktorů. Nejlepší je požádat o radu odborníka, který vezme v úvahu všechny individuální charakteristiky prováděného podnikání a nabídne nejvhodnější možnost, a také určí vyhlídky na rozvoj podnikání.