Jaké jsou typy daňových sazeb?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Naposledy změněno: 2023-12-17 10:22

V daňovém systému existují různé typy sazeb. Používají se v kombinaci pro dosažení co největší účinnosti. Jaké typy daňových sazeb lze nalézt u moderního člověka? Jaký je rozdíl? Jak ovlivňují daňové zatížení obyvatel země? Jaká je sazba daně z makroekonomického hlediska? Jaké jsou jejich funkce a pákový efekt?

Jaká je sazba daně?

Nejprve musíte definovat terminologii. Daňová sazba (sazba zdanění s daněmi) je tedy částka poplatků, které jdou na jednu další jednotku základní změny. Když je vyjádřena jako procento z příjmu poplatníka, nazývá se kvóta. Sazba je povinným prvkem daně.

Daňové zatížení

Pod daňovým zatížením rozumíme procento poměru daní k hrubému domácímu produktu země. Jinými slovy, tento pojem zahrnuje poměr všech povinných plateb k HDP státu. Zatížení lze vypočítat samostatně pro každý subjekt nebo jako celek pro objekt (podnik nebo mzdy osoby). Abych to spočítalje nutné použít vzorec: SNP/D, kde SNP je částka časově rozlišených daní, D je příjem.

Pro zaostalé země, kde není silný systém sociálního zabezpečení, je charakteristické nízké daňové zatížení, ve vyspělých zemích je naopak velmi vysoké. Pro posledně jmenované je orientační příklad Švédska, kde se v některých letech pohyboval nad 60 %. V rámci článku je také nutné poznamenat rozdíl mezi skutečným a jmenovitým zatížením. Jsou užitečné v tom, že poskytují hrubý odhad míry daňových úniků. S nárůstem nominálního zatížení se tedy zvyšuje počet případů vyhýbání se platbě. Když dosáhne určité úrovně, fenomén úniků se stává masivním, takže skutečný stav věcí se mění ve směru snižování přijatých peněz. Když stát obdrží nejvíce peněz, považuje se sazba za Lafferův bod. Ale snaží se toho nedosáhnout. Nyní přejděme k hlavnímu tématu a zvažte typy daňových sazeb. Nepřímý systém výběru daní bude posuzován pouze obecně a hlavní pozornost bude věnována přímému.

Jaké jsou typy daňových sazeb?

Jaká je tedy rozmanitost? V současné době se používají následující typy daňových sazeb. Seznam je snadno zapamatovatelný:

1. Proporcionální.
2. Regresivní.
3. Progresivní.

Každá z nich má své vlastní vlastnosti, které budou nyní brány v úvahu. Existuje také 4. typ: pevná sazba. Jeho smysl spočívá v tom, že určitývýše daně, která musí být zaplacena, bez ohledu na příjem. Ale kvůli nedostatku ekonomické flexibility se nyní pevná sazba nepoužívá v národním měřítku, ale pouze ve formě nájemného, například za tunu ropy nebo železné rudy (bez ohledu na zisk).

Proporcionální daňová sazba

Při působení takového mechanismu se ze všech druhů příjmů odebírá stejná část. Aby předpověděli, jak to ovlivní množství peněz, které lidé dostanou, provádějí malé výpočty. Od čistého příjmu by se tedy měly odečíst mandatorní výdaje, které jdou na jídlo, oblečení, lékařskou péči, bydlení a dopravu. Cokoli zbyde (za předpokladu, že tam vůbec něco je), bude diskreční příjem. Může se zvýšit nebo snížit po změnách stávajících sazeb (nebo zavedení nových). Je třeba poznamenat, že proporcionální daňový systém je při aplikaci na chudé dosti nepohodlný. Pro vlastníky těchto částek má tedy 500 rublů z 10 000 a 5 000 ze 100 000 různý význam, proto se v řadě povinných plateb státu používají jiné typy daňových sazeb. Proporcionální systém se používá při jednání s velkými podniky.

Regresivní daňová sazba

Regresivní sazbou daně se rozumí takové pořadí povinností, kdy s růstem základu daně klesá procento, které je třeba z příjmu odvést. Příklad implementace: při opravě nedefinované částipřijaté zisky, ale určitou částku, kterou je třeba zaplatit. Pro pohodlí je celý příjem rozdělen do samostatných částí. Každý z nich podléhá vlastní sazbě. Ke snížení částky platby tedy nedochází u celého příjmu, ale u jeho části. Regresivní daňová sazba se mnohým zdá jako nespravedlivý způsob zdanění a ve své nejčistší podobě je málo využívaná. Existují populárnější typy daňových sazeb. Přímý regresivní - jeden z nejoblíbenějších v této kategorii. Jako praktický příklad implementace lze uvést jedinou sociální daň. Takže s růstem mzdových nákladů se sazba daně snižuje. Tento mechanismus byl vytvořen, aby vyvedl mzdy ze stínu. Mimochodem, o typech daňových sazeb. Přímá regresní linie zde zaujímá výjimečné postavení. Jak jste viděli, používá se k motivaci určitých akcí a státy jej používají ke zvýšení úrovně právního státu.

Progresivní daňová sazba

Progresivní zdanění je založeno na příjmu, který používá podle vlastního uvážení. Největší zájem je o rozdíl mezi celkovými finančními prostředky a výdaji na prioritní potřeby. Tento princip je základem progresivní daňové sazby. S kvantitativním nárůstem příjmů totiž klesá celkový podíl prostředků, které jdou na běžné fungování člověka (výdaje na jídlo, bydlení a další přednostní platby). A zároveň rostou částky, které jdou na nákup luxusního zboží nebo požitků. Tentodaňová sazba je řešením případů, kdy méně bohatý poplatník zažívá vyšší daňové zatížení než bohatý člověk. Navíc se dělí na podtypy, které se od sebe liší:

1. Jednoduché bitově.
2. Jednostupňová.
3. Relativní bitově.
4. Vícestupňové.
5. Lineární.
6. Kombinované.

Funkce sázek

Bez ohledu na to, jak divně se to může zdát, daňová sazba kromě svého hlavního účelu plní řadu funkcí ekonomického plánu. Některé z nich:

1. Úspora ekonomiky před „přehříváním“. V kapitalismu dochází k tak negativnímu jevu, jako jsou periodické systémové krize, které shazují část ekonomického sektoru země. S růstem ekonomiky v podmínkách nízkých daňových sazeb je trh ve větší míře saturován. A když se dosáhne krizového prahu, bude muset člověk spadnout „z větší výšky“. Aby se tomu zabránilo, vlády prosazují politiku zvyšování daňové zátěže, aby snížily rychlost a intenzitu saturace trhu.
2. Regulace obchodních toků. Faktem je, že jakákoli infrastruktura má omezené možnosti jejího využití. A pokud vytížení dosáhne maxima, je možné zvýšit přepravní nebo tranzitní daně, aby se tato situace nepřímo ovlivnila a dodatečně doplnil státní rozpočet.

Dopad sazby na ekonomiku z makroekonomického hlediska

Stát může jako důvod pro uvalení daně použít cokoli, od přerozdělování příjmů k vytváření vlastního kapitálu a konče eliminací negativních vnějších ekonomických efektů. A k lepšímu provádění vaší politiky a dosažení maximální efektivity se sazba používá jako nástroj. Nutno podotknout, že z makroekonomického hlediska jeho pokles stimuluje růst agregátní poptávky mezi občany a zároveň motivuje podnikatele ke zvyšování agregátní nabídky. Vyplývá to z následujícího vzorce: čím méně musí občané platit daně a čím nižší je daňová sazba, tím více lze utratit za spotřebu a nákup nového zboží. Vzniká tak koloběh zvýšené aktivity v ekonomice, který, i když není nekonečný, může mít krátkodobě pozitivní dopad na období několika let. Tento princip využívají státy při provádění stimulační hospodářské politiky. Když se daňové sazby zvýší, firmy a podniky jsou nuceny zvýšit ceny, ztratit podíl na trhu a omezit svou přítomnost. Tím se dostáváme do cyklu klesajícího růstu. Je vidět, že snížení agregátní nabídky na trhu je nepřímo úměrné sazbě daně. Tato závislost byla popsána v dílech ekonomického poradce amerického prezidenta Ronalda Reagana, Arthura Laffera, který se stal zakladatelem teorie „ekonomie na straně nabídky“.

Závěr

Shrneme-li, můžeme říci, že v tuto chvíli neexistuje žádnýuniverzální daňovou sazbu, která by mohla být aplikována kdekoli. Snad bude v budoucnu vyvinut. Ať už to bylo cokoli, teď máme jen to, co máme.